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调整以前年度的账务怎么做

2020-09-20

你好，之前错误的分录是什么，正确的分录应当是什么，需要知道这两方面的信息才知道该如何调整的

2020-09-20

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小百货店开具的增值税普通发票可用吗
答：你好是发票的可以使用的
老师你好，如果今年5月份采购货物，没有收到进项专票，五月暂估入库，如果今年7月才收到发票，那六月初还需要做冲红五月的暂估入库分录吗？
答：收到进项专票后，应当对五月暂估入库的货物进行冲红处理，即在原分录的基础上，对当月的暂估入库分录进行冲红，采用减法核算，确保应付票据的发生与收到时间一致。此外，冲红操作要求核对发票金额，如果发票金额与暂估入库金额不一致，冲红时应做出相应调整，以确保科目余额的正确性。
我公司是车辆检测站、租的场地、场地租金是进成本、还是进费用呀？
答：你好，记入成本里。成本。
招待服务的发票，开票后怎么记账？
答：招待服务的发票，开票后的记账流程如下： 1. 首先，需要登记收到的发票，填写相关的发票号码、收票日期、发票金额等信息； 2. 根据发票内容，将发票金额分摊到相应的科目； 3. 在记账凭证中，以收票账户收入和招待费科目支出两个分录，进行记账； 4. 将发票按照规定的存档程序存档，并保存记账凭证。拓展知识：发票开具时，需要根据相关的税收法规，选择合适的发票类型，以免造成不必要的不便。
担保业务内部控制设计流程怎么做
答：你好担保业务内部控制设计建立在担保业务风险评估的基础上，是担保业务内部控制设计的关键环节，基本程序为：确定担保业务关键控制；明确担保业务控制目标；提出担保业务控制措施；设计担保业务控制证据；完善担保业务相关制度；绘制担保业务控制流程图；编制担保业务控制矩阵。　　1、设计关键控制点。企业在构建与实施担保业务内部控制过程中，要针对担保业务风险评估结果，确定担保业务的一般控制点和关键控制点，并编制担保业务控制要点表。　　2、设计控制目标。担保业务内部控制的主旨就是要保证担保业务合法、安全、有效、可靠，从而有效控制各种可能发生的风险。实际工作中，内部控制目标应根据识别出来的担保业务具体风险来确定，不能固定化、模式化。　　一般而言，担保业务内部控制目标包括：一、确保担保业务的合法性。担保业务是一项法律行为，需符合国家相关法律法规的规定；二、确保担保业务在授权下进行。担保业务充满风险，为了加强风险控制、将风险降至最低，担保业务必须在严格的授权下进行；三、确保担保业务记录的真实性。通过担保业务内部控制，确保所有担保业务记录均能如实反映实际情况，保证账面担保责任与实际担保责任相一致；四、保障担保业务会计披露的及时性、正确性和恰当性。担保业务作为会计上的或有事项，可能会带来或有负债及预计负债，应当分别不同情况在会计报表及其附注中及时、正确、恰当地加以反映，以客观地反映财务状况和经营成果。　　3、设计控制措施。企业在构建与实施担保业务内部控制过程中，要强化对担保业务控制点、尤其是关键控制点的风险控制，并采取相应控制措施，控制措施要与担保业务相融合，嵌入到担保业务流程当中，主要包括：严格控制担保行为，建立担保决策程序和责任制度；明确担保原则、担保标准和条件以及担保责任等相关内容；加强担保合同订立的管理；及时了解和掌握被担保人的经营和财务状况，防范潜在风险。　　4、设计控制证据。为使担保业务制度能够有效实施，需要制定必要的表单，为担保业务过程留下控制证据。担保业务相关表单很多，包括担保业务风险评估报告、审核意见表、会议记录、评估报告、抵押登记表、质押登记表、担保合同、担保台账、跟踪管理报告、财务报表附注、风险预警报告、审核意见书、相关决策文件、债权证明、追偿方案等。　　5、优化控制制度。企业担保业务内部控制制度并不是新建的一套独立制度，而是将内部控制思想嵌入到担保业务管理制度中去。担保业务具体制度因企业而不同，从务实角度考虑，管理制度不宜过多，可制定一套统一的担保业务控制管理制度，其中至少应明确调查评估与审批、执行与监控等环节的职责和审批权限。　　6、绘制控制流程图。担保业务控制流程图应根据担保业务流程、风险点、控制点及相关控制措施，结合单位实际情况来绘制，尤其是应把担保业务内部控制流程和担保业务流程整合在一起，并在图上标示风险点和控制点。　　7、编制控制矩阵。担保业务控制矩阵是对业务流程图中风险点、控制措施和控制证据等的详细说明与描述，是担保业务内部控制设计结果的集中体现和上述工作的综合汇总，也是企业内部控制管理手册的重要组成部分。　　本阶段设计工作成果是，形成《担保业务控制控制要点及关键控制表》、《担保业务内部控制目标表》、《担保业务内部控制措施表》、《担保业务控制证据表》、《担保业务制度完善建议表》、《担保业务控制流程图》、《担保业务控制矩阵》等。

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