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同一投资主体内部所属企业间在建工程转让涉及契税问题
答：1.房地产企业预收账款可否作为招待费和广告费的扣除基数？
据国税发2009年31号文，房地产企业预售未完工产品的预收账款，是否可以作为招待费和广告宣传费的扣除基数？另预交企业所得税时，三期费用和预交的税金是否可以在税前扣除？是否还有其他文件规定？谢谢
专家回复：
1、国税发〔2009〕31号文件对房地产开发企业无论是销售完工产品还是未完工产品所取得的收入，都确定为税法上的销售收入，并以此作为业务招待费扣除中的收入基数。
2、预缴企业所得税时，三项费用（销售费用、管理费用和财务费用）、预缴的营业税金及附加、土地增值税准予按规定在当期扣除。
3、房地产开发企业缴纳企业所得税的专项文件依据是国税发[2009]31号。
政策依据：国家税务总局关于印发《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知
国税发[2009]31号
第六条 企业通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》所取得的收入，应确认为销售收入的实现，具体按以下规定确认：
第十二条企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除。
2.同一投资主体内部所属企业间在建工程转让涉及契税问题
A、B公司同属于一家大型国企控股，均为该大型国企的全资子公司，A公司将在建工程无偿划转给B公司，是否涉及契税问题？
专家回复：
两公司同属于一家大型国企控股，均为该大型国企的全资子公司”，依据您的描述，A公司和B公司属于同一投资主体，因此，A公司将土地无偿划转给B公司，符合财税【2015】37号文件中的规定，可以享受“免征契税”的政策。
注意：关于“同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转，包括母公司与其全资子公司之间，同一公司所属全资子公司之间，同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转，免征契税”的规定，财税【2012】4号文件有相同的规定，财税【2015】37号文件是财税【2012】4号文件的延续。但是财税【2015】37号文件有变化，对于同一投资主体之间无偿划土地、房地产免征契税的规定未变。
政策依据：
《财政部 国家税务总局关于企业事业单位改制重组契税政策的通知》（财税[2012]4号）
八、资产划转
对承受县级以上人民政府或国有资产管理部门按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的单位，免征契税。
同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转，包括母公司与其全资子公司之间，同一公司所属全资子公司之间，同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转，免征契税。
十、其他
本通知执行期限为2012年1月1日至2014年12月31日。
《财政部 国家税务总局关于进一步支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知》（财税〔2015〕37号）
六、资产划转
对承受县级以上人民政府或国有资产管理部门按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的单位，免征契税。
同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转，包括母公司与其全资子公司之间，同一公司所属全资子公司之间，同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转，免征契税。
本通知自2015年1月1日起至2017年12月31日执行。
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我开电子发票发票开完了在开了几个然后显示没有发票了开的那几个没有报送会有什么影响吗
答：没有报送，及时再重新手工报送一下，将开票系统传入国税的开票系统中。不然这些发票是无效的，也是查不到的。
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非同一控制下长期股权投资的相关分录怎么做
答：同学你好
可以参考这个
（1）编制2008年1月1日至2009年1月1日长江公司对大海公司长期股权投资的会计分录。
2008年1月1日，长期股权投资初始成本=支付的对价：
借：长期股权投资——投资成本 3500
贷：银行存款 3500
2009年1月1日，长期股权投资初始成本=支付的对价：
借：长期股权投资 5000
贷：银行存款 5000
（2）编制长江公司对大海公司追加投资后，对原持股比例由权益法改为成本法的会计分录。
原权益法核算： 2008年大海公司实现净利800万元，以2008年1月1日可辨认净资产的公允价值为基础持续计量，调整后净利为800%2B100/10-300/10=780万元，享有份额780*30%=234万元
借：长期股权投资——损益调整 234
贷：投资收益 234
2009年1月1日追加投资后，冲销原确认的投资收益
借：期初未分配利润 234（资产负债表盈余公积、未分配利润项目）
贷：长期股权投资——损益调整 234
（3）计算长江公司对大海公司投资形成的商誉的价值。
2008年1月1日商誉：3500-11000*30%=200
2009年1月1日商誉：5000-11900*40%=240
商誉合计：440万元
（4）在合并财务报表工作底稿中编制对大海公司个别报表进行调整的会计分录。
2009年1月1日合并日，合并资产负债表
借：固定资产 300
贷：资本公积 300
（5）在合并财务报表工作底稿中编制调整长期股权投资的会计分录。
购买日与交易日之间，相对于原持股比例部分：
1．大海公司2008年度实现净损益 借：长期股权投资 234
贷：盈余公积 23.4
未分配利润 210.6
2．其他权益变动，0
3．可辨认净资产公允价值变动11900-（11000%2B780）=120，*30%=36
借：长期股权投资 36
贷：资本公积 36
（6）在合并财务报表工作底稿中编制购买日与投资有关的抵销分录。
母公司长期股权投资与子公司所有者权益
借：股本 5000
资本公积 2300
盈余公积 460
未分配利润 4140
商誉 440
贷：长期股资投资 3500%2B5000%2B234%2B36=8770
少数股东权益 11900*30%=3570
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老师小规模变一般纳税人之后，所得税汇算是全年按一年还是按各对半算
答：你好，所得税还是一样计算的，所以是全年的
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小规模纳税人是一个季度报税一次，帐每个月都要做的吧？
答：对，小规模纳税人每个月都需要报税，除了季度报税之外，还需要定期做好月度纳税申报，包括税款申报、申报日期、应纳税额等等，这样才能保证税款的准确收缴。
