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老师，关于个税返还文件是哪号文件呀
答：你好 中华人民共和国个人所得税法》第八条规定“个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。”《中华人民共和国个人所得税法》第十一条规定“对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。
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机场，交两千万元，投标保证金，做总承包，业主单位（议标）十五个工作日议标结束有百分之五的预付款，月结百分之八十五滚动式付款，炸材、，油料甲供，签一千万方土石方，匡定绿化管网，等附属工程，零至三公理，挖运爆，按航空定额取费下浮三个点，取费标准，到做的人手里，不低于60元每立方！这种项目保证金会不会是坑呢？
答：你好，同学。
这保证金倒是合理的，都存在 的。至于是否会有问题，您要考虑合作方的诚信
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增值税纳税义务发生时间如何确定
答：增值税纳税义务发生时间
1.纳税人发生应税销售行为，其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，按销售结算方式的不同，具体如下：
（1）采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。
（2）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。
（3）采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天；无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。
（4）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天；但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。
（5）委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。
（6）销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。
（7）纳税人发生视同销售货物行为（委托他人代销、销售代销货物除外），为货物移送的当天。
（8）纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天。
（9）纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天。
（10）纳税人发生视同销售服务、无形资产或者不动产情形的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
2.纳税人进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天。
3.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。
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我们公司的一个员工，被老板暂时借调给合作公司，我公司暂时不给他开工资，但是社保还在我们公司正常报，应该怎么做工资
答：在这种情况下，员工可以和老板设计一份劳动合同，包括受调公司以及本公司对于该员工每周或每月支付的费用。在工资上，可以给予合作公司相应的补偿，或者双方共同协商确定工资标准，但是不能从公司职员的角度出发，而是要站在双方的利益当中。此外，合作公司也可以报销被借调公司职工的一些往返交通费以及住宿费用，以及就服装补贴等等方面的补助费用。 考虑到员工福利，原公司应该支付其社保费用，并且应该报销受借调公司受调公司内部培训费用，例如增加职业技能等。总之，双方必须通过充分讨论，就劳动合同各项条款进行详尽的约定。
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5月份专票已抵扣，但6月份销方要求冲红，并开了负数和正确的专票，那购买方在电子税务局系统里怎么处理抵扣认证呢
答：购买方首先在电子税务局系统里把5月份被冲红的专票进行“冲红处理”，将原专票所反映的减免额减掉，已冲红专票进行“废止”处理，同时上传6月份新开的负数专票及正确的专票。并且在“以正确专票作为凭证”的纳税职责的前提下，购买方可以通过电子税务局系统里“抵扣认证”功能对6月份负数专票减免额进行认证，认证通过后，购买方就可以利用正确专票对6月份应纳税额减计。
拓展知识：经国家税务总局批准，2020年1月1日起，全国范围内实施电子税收管理，采用统一的税务登记号、注册号和统一的电子税务局系统，使企业办理税务事项更加便捷、认证及报告更加准确，也为涉税实体建立了可信的政府信任平台。
