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期初建账应准备的工作是什么

2020-09-24

新成立的吗？如果是新成立的话，期初是零，然后你收集你要健壮的那个月的原始凭证就可以。

2020-09-24

答疑老师

回答：如果是新成立的话，期初是零，然后你收集你要建帐的那个月的原始凭证就可以。

2020-09-24

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新旧《增值税专用发票使用规定》的开票时间差异
答：你好，　一、新旧《规定》对专用发票开具时间政策实际涉及到的具体规定　　（一）原《规定》第六条规定专用发票开具时间的规定：　　1、采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天；　　2、采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天；　　3、采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天；　　4、将货物交付他人代销，为收到受托人送交的代销清单的当天；　　5、设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，按规定应当征收增值税的，为货物移送的当天；　　6、将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者，为货物移送的当天；　　7、将货物分配给股东，为货物移送的当天。　　一般纳税人必须按规定时限开具专用发票，不得提前或滞后。　　（二）《实施细则规定》第三十三条对销售货物或者应税劳务的纳税义务时间（按销售结算方式的不同）的规定（为叙述方便，本文按所叙内容重新排序）：　　1、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天2、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；　　3、采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天；　　4、采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天； 5、委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天；　　6、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的货物行为，为货物移送的当天；　　7、设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，为货物移送的当天，但相关机构设在同一县（市）的除外；　　8、将自产或委托加工的货物用于非应税项目，为货物移送的当天；　　9、将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者，为货物移送的当天；　　10、将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者，为货物移送的当天；　　11、将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，为货物移送的当天；　　12、将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，为货物移送的当天。　　二、对开票时间规定的差异分析　　综上所述，新《规定》中规定：专用发票应按照增值税纳税义务的发生时间开具。而《实施细则规定》第三十三条将销售货物或者应税劳务的纳税义务时间按销售结算方式的不同分为12项，似乎比原规定增加了5项，但通过对比，实际上只有6项与原《规定》不同，其中2项比原《规定》增加了附加条件；2项虽在原《规定》中没有明确，但实际也在按照有关法律规定执行；2项按增值税的相关规定则不允许开具增值税专用发票。　　1、附条件开具增值税专用发票的规定：　　①原《规定》第1项规定：采用托收承付、委托银行收款结算方式的，开具增值税专用发票的时间为货物发出的当天。新《规定》第2项规定：采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，开具增值税专用发票的时间为发出货物并办妥托收手续的当天。增加了“并办妥托收手续的当天”内容，不论是从开票角度还是从征税角度看都比原规定严格了，只货物发出不行，还得办妥托收手续才能开具增值税专用发票。　　②原《规定》第2项规定：采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天。新《规定》第1项规定：采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天。增加了“取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天”的内容，相比，从开票角度比原来的规定放宽了，采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，收到销售额时可以开具增值税专用发票，虽没收到销售额但只要取得索取销售额的凭据，并将提货单交给了买方即可开具增值税专用发票；从征税的角度看，则比原规定严格了。　　2、原《规定》中没有明确，但实际上却在按有关法律规定执行的规定：　　①新《规定》第6项规定：销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的货物行为，为货物移送的当天。这项填开增值税专用发票的规定，虽然在原《规定》中没有，但实际工作中却都在按照《实施细则规定》的规定执行，纳税义务发生了，购买方如果是增值税一般纳税人，需要取得该业务的专用发票时，纳税人就得按规定给予开具。　　②新《规定》第12项规定：将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，为货物移送的当天。虽然在原《规定》中没有，但实际工作中却都在按《国家税务总局关于增值税若干征收问题的通知》（国税发[1994]122号）第三条“一般纳税人将货物无偿赠送给他人，如果受赠者为一般纳税人，可以根据受赠者的要求开具专用发票”的规定执行。　　3、涉及到不允许开具增值税专用发票的规定：　　因为，新《规定》中规定：专用发票应按照增值税纳税义务的发生时间开具，而《实施细则规定》第三十三条是专门对销售货物或者应税劳务发生纳税义务时间作出的规定，按税法规定发生纳税义务不一定都得开具增值税专用发票，所以新规定中涉及到的第8项“将自产或委托加工的货物用于非应税项目”和第11项“将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费”内容按增值税法规的相关规定，只发生纳税义务，不允许开具增值税专用发票。
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企业购买政府土地需要缴纳哪些税——购买方交契税、印花税，如果属于耕地，需交耕地占用税企业购买企业土地需要缴纳哪些税——购买方交契税、印花税企业购买土地之后自建固定资产需要缴纳哪些税——形成固定资产后交房产税、城镇土地使用税等老师，这些税怎么计算？
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答：你好出口退税的问题（一）常见问题固定回答模式1．货物出口到保税区和保税物流园区，海关可以签发出口退税证明联吗？答：货物出口到保税区，在保税区主管海关办理报关出口手续时，海关不予签发出口退税证明联，到货物从保税区出到境外办理报关手续时，海关才会签发出口退税证明联。货物出口到保税物流园区，在保税物流园区主管海关办理报关出口手续时海关就会签发出口退税证明联，不论之后货物是否还会再复进口至国内。保税区和保税物流园区之间办理出口退税业务存在时间差异。具体请参阅海关总署令第65号《保税区海关监管办法》第13条和海关总署令第134号《中华人民共和国海关对保税物流园区的管理办法》第29条。 2．我司是外资企业，100%进口料件，100%成品出口，现由于合同损耗签订太小，产生了不少多余边角废料，请问如果这部分废料申请内销的话，以前先征后退用征免税进口的设备能否退到税呢？答：根据海关总署公告2002年第25号及商资发[2006]1号，产品全部直接出口的，方可享受设备先征后返。 3．2006年以一般贸易形式纳税进口的机器设备，现已不适用，如果销售出口给国外公司，请问原来所纳税款是否可以申请退回？如果在国外有工程承包项目，是否可以将机器设备暂时运出境，工程结束后免税复进口？设备出口时应向哪个部门申请？答：一般贸易进口商品再出口不能申请退税；可以按暂时进出口办理手续；具体手续请询口岸海关。 4．贸易方式是广告货样A，可不可以退税？答：根据相关规定，海关对于贸易方式为货样广告品A的报关单予以签发出口退税证明联。是否可以退税不属于海关业务范畴，请致电税务主管部门。 5．我司在09年1月中下旬出口的2票货物，核销单和退税联在报关行给我们交接的时候弄丢了。请问补办退税黄联需要什么手续？答：需要单证:企业情况说明；税务局未退税证明；外管局的未核销证明。向原申请海关申请办理，具体事宜请向主管海关咨询。 6．怎样查询商品是否能退税及退税率是多少？答：出口退税请咨询国际税务局。 7．我司09年3月进口商品，已在进口环节缴纳了关税及增值税，取得了海关增值税发票，已进行认证抵扣。但该批商品11月发生了退货，经咨询主管税局，其要求将已抵扣的增值税进项税作转出，然后向海关申请办理增值税退税。请问是否可在办理关税退税时同时办理增值税退税？应如何办理增值税退税，需提交哪些资料？答：根据《关税条例》有关规定，已征进口关税的货物，因品质或者规格原因，原状退货复运出境的，纳税义务人自缴纳税款之日起1年内，可以申请退还关税，增值税可一并申请退还。申请时应当以书面形式向海关说明理由，提供原缴款凭证及相关资料。 8．我司有批货物以一般贸易进口，但因规格不符要退还给贸易商，那我司之前进口的关税及增值税能否退还？什么时候申请？如何办理？答：根据《中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法》第六十一条，已缴纳税款的进口货物，因品质或者规格原因原状退货复运出境的，纳税义务人自缴纳税款之日起1年内，可以向海关申请退税。纳税义务人向海关申请退税时，应当提交下列材料：（1）《退税申请书》；（2）原进口报关单、税款缴款书、发票；（3）货物复运出境的出口报关单；（4）收发货人双方关于退货的协议。第六十七条第二款进口环节增值税已予抵扣的，该项增值税不予退还，但国家另有规定的除外。

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