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老师跨年的如何实际的去冲销调整，这个不是牵扯成本利润吗？能不能给个具体的操作
答：您好，跨年的，用到经以前年度损益调整，不影响当的利润
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印花税购销合同的计税基础是增值税普票的含税金额还是专票的含税金额？
答：印花税计算的计税基础是专票的含税金额。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（2015年版）第十六条之规定，出售方应当提供专用发票，以便计算印花税。专用发票是根据增值税政策结合有关业务真实性等原则签发的发票，其中含税金额即为印花税计算的依据。拓展知识：印花税是指由国家对商品、服务的买卖征收的税款，是国家的一项特殊税种，主要适用于购销合同、期货合约、保险合同等金融和保险交易合同。
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金融保险业如何纳税
答：你好
一、金融服务
金融服务，是指经营金融保险的业务活动。包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。一般纳税人提供金融服务按增值税税率为6％缴纳增值税，小规模纳税人提供金融服务按照征收率3%缴纳增值税。
（一）贷款服务
贷款，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。
各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。
“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”，是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间（含到期）取得的非保本的上述收益,不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。
融资性售后回租，是指承租方以融资为目的，将资产出售给从事融资性售后回租业务的企业后，从事融资性售后回租业务的企业将该资产出租给承租方的业务活动。
以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。
（二）直接收费金融服务
直接收费金融服务，是指为货币资金融通及其他金融业务提供相关服务并且收取费用的业务活动。包括提供货币兑换、账户管理、电子银行、信用卡、信用证、财务担保、资产管理、信托管理、基金管理、金融交易场所（平台）管理、资金结算、资金清算、金融支付等服务。
（三）保险服务
保险服务，是指投保人根据合同约定，向保险人支付保险费，保险人对于合同约定的可能发生的事故因其发生所造成的财产损失承担赔偿保险金责任，或者当被保险人死亡、伤残、疾病或者达到合同约定的年龄、期限等条件时承担给付保险金责任的商业保险行为。包括人身保险服务和财产保险服务。
人身保险服务，是指以人的寿命和身体为保险标的的保险业务活动。
财产保险服务，是指以财产及其有关利益为保险标的的保险业务活动。
（四）金融商品转让
金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。
其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。
纳税人购入基金、信托、理财产品等各类资产管理产品持有至到期，不属于金融商品转让。
二、经营金融保险业务的机构
证券公司、保险公司、金融租赁公司、证券基金管理公司、证券投资基金以及其他经人民银行、银监会、证监会、保监会批准成立且经营金融保险业务的机构发放贷款后,自结息日起90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税，自结息日起90天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税，待实际收到利息时按规定缴纳增值税。
三、资管产品运营过程中发生的增值税应税行为
资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人。
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年终奖并入综合所得怎么申报
答：年终奖并入综合所得申报，首先要确定个人是否享受年终奖优惠政策，如果是，则需要将年终奖的收入及相应的税费一并进行申报。
具体步骤如下：
1. 准备好年终奖的证明材料，包括发放年终奖的单位出具的发放凭证，以及由税务机关代扣代缴的个人所得税凭证；
2. 确定年终奖的总金额，可以是一次性发放的，也可以是分次发放的。
3. 在“综合所得”栏中填写年终奖及其相应的税费；
4. 将所有税费抵减申报，最终确定应缴纳的个人所得税额。
拓展知识：年终奖并入综合所得申报的具体税率为20%，如果当年的年终奖收入超过1.2万元，则需要再次缴纳20%的高额税费。
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咨询下，非税收入收款收据（单位执收）应该是可以抵企业所得税？？？
答：老师：可以抵扣企业所得税，但是要满足一定的条件。例如，收款收据必须是符合中国有关法律法规或监管机构规定的明细记录的正规企业凭证，并且凭证中必须注明企业的具体名称、住所、税务登记证号码等信息。且收款收据中的指定费用事项要符合扣除企业所得税的要求，否则就无法给予减税。同时，非税收入产生的税费支付也能够扣除企业所得税。
