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老师，请问进项税加计扣除的收入用不用交所得税？该怎么做账。我们财务软件没有其他收益科目，谢谢
答：进项税加计扣除的收入需要交税，可以在收入类科目下增加一个存放“进项税加计扣除”的科目，将收入归入该科目，然后在财务报表中增加“进项税加计扣除”的项目，以便报税时申报。在记账方面，应将进项税加计扣除的收入放在专门的科目上，以便准确明确收入的来源。
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老师，请问小规模申请专票需要什么条件吗？
答：小规模申请专票需要满足以下几个条件：
1. 小规模纳税人应当具备完整的增值税管理系统，并配备完善的发票管理、报表制作等软件系统；
2. 小规模纳税人的营业地点须为普通经营场所，即有明确的地址，非传真办公地点；
3. 小规模纳税人的经营范围须落实税务部门规定的范围；
4. 小规模纳税人需要按时缴纳税款和保税；
5. 小规模纳税人要完成财务报表的填写，并按期报送税务机关；
6. 小规模纳税人需要提供相关完整的财务资料，以便进行审核。
此外，小规模纳税人申请专票时，要及时办理增值税发票领用明细表的备案，保留有效的增值税发票不得超过指定的数量，否则将无法申请专票。
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固定资产折旧怎么进行账务处理
答：借：1、制造费用（生产车间计提折旧）
2、销售费用（企业专设销售部门计提折旧）
3、管理费用（企业管理部门、未使用的固定资产计提折旧）
4、其他业务成本（企业出租固定资产计提折旧）
5、研发支出（企业研发无形资产时使用固定资产计提折旧）
6、在建工程（在建工程中使用固定资产计提折旧）
贷：累计折旧。
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利润表如何编制
答：编制步骤：
1、根据原始凭证编制记账凭证，登记总帐及明细账，并进行账账核对、账实核对及账证核对。
2、保证所有会计业务均入账的前提下，编制试算平衡表，检察会计账户的正确性，为编制会计报表作准备。
3、依据试算平衡表损益类账户的发生额，结合有关明细账户的发生额，计算并填列利润表的各项目。
4、检验利润表的完整性及正确性，包括表头部分的填制是否齐全、各项目的填列是否正确、各种利润的计算是否正确。
5、有关人员签字盖章。
利润表编制原理
利润表编制的原理是收入-费用=利润的会计平衡公式和收入与费用的配比原则。
在生产经营中企业不断地发生各种费用支出，同时取得各种收入，收入减去费用，剩余的部分就是企业的盈利。取得的收入和发生的相关费用的对比情况就是企业的经营成果。如果企业经营不当，发生的生产经营费用超过取得的收入，企业就发生了亏损；反之企业就能取得一定的利润。会计部门应定期（一般按月份）核算企业的经营成果，并将核算结果编制成报表，这就形成了利润表。
利润编制的方法
计算利润时，企业应以收入为起点，计算出当期的利润总额和净利润额。其利润总额和净利润额的形成的计算步骤为：
（1）以主营业务收入减去主营业务成本、主营业务税金及附加。计算主营业务利润，目的是考核企业主营业务的获利能力。
主营业务利润=主营业务净收入-主营业务成本-主营业务税金及附加
其中：
主营业务净收入=主营业务收入-销售退回-销售折让、折扣
上述公式的特点是：主营业务成本、主营业务税金及附加与主营业务直接有关，先从主营业务净收入中直接扣除，计算出主营业务利润。
（2）从主营业务利润和其他业务利润中减去管理费用、营业费用和财务费用，计算出企业的营业利润，目的是考核企业生产经营活动的获利能力。
营业利润=主营业务利润%2B其他业务利润-管理费用-营业费用-财务费用
上述公式的特点是：主营业务利润和其他业务利润减去管理费用、营业费用和财务费用后，得出的营业利润近似净利的概念。公式中，将管理费用、营业费用和财务费用作为营业利润的扣减项目，意味着不仅主营业务应负担管理费用、营业费用和财务费用，其他业务也应负担管理费用、营业费用和财务费用。
（3）在营业利润的基础上，加上投资净收益、补贴收入、营业外收支净额，计算出当期利润总额，目的是考核企业的综合获利能力。
利润总额=营业利润%2B投资净收益%2B营业外收支净额%2B补贴收入
其中，
投资净收益=投资收益-投资损失
营业外收支净额=营业外收入-营业外支出
（4）在利润总额的基础上，减去所得税，计算出当期净利润额，目的是考核企业最终获利能力。
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税务局罚没收入，未按时申报罚款，怎么做帐？
答：首先，你需要先将罚款金额记入支出，然后记入应付税款科目，以表明是税款所产生的费用，最后计入利润或者亏损科目，便于资产负债表披露。
