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老师，所得税季报风险提示说固定资产无形资产加速折旧一般不为0我们没有加速折旧，是不是可以不填写，每次申报都会提示，正常折旧摊销的不用填写吧
答：是的，学员。如果你们没有进行固定资产无形资产的加速折旧，那么在填写所得税季报时，这一项可以不填写。至于正常折旧摊销，如果你们有进行这项操作，那么需要填写。如果没有，也可以不填写。但是，每次申报时都会有提示，这是系统的默认设置，以确保所有可能的税务处理都被考虑到。
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申报表税额和财务账上税额相差一分钱，不可以直接改账的话，分录怎么做呢？
答：学员朋友您好，多付可将账上差额转入营业外 支出，少付记营业外收入
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金融企业贷款损失准备金如何税前扣除申报
答： 文件执行有一定选择性
财税〔2015〕9号文件第五条规定，金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金的税前扣除政策，凡按照《财政部、国家税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除有关问题的通知》(财税〔2015〕3号)规定执行的，不再适用本通知第一条至第四条的规定。
即金融企业贷款中存在涉农和中小企业贷款时，可选择执行财税〔2015〕3号文件规定的准备金税前扣除政策。首先要将各类贷款区分为两类：一类为涉农贷款和中小企业类贷款;另一类为涉农贷款和中小企业类贷款以外的其他贷款。对涉农贷款和中小企业类贷款，再根据《贷款风险分类指导原则》(银发〔2001〕416号)将其分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，分别对关注类贷款、次级类贷款、可疑类贷款、损失类贷款计提2%、25%、50%和100%的损失准备金在计算应纳税所得额时扣除，涉农贷款和中小企业类贷款中的正常类贷款不得计提贷款损失准备在计算应纳税所得额时扣除。涉农贷款和中小企业类贷款以外的其他贷款则按财税〔2015〕9号文件的规定计提贷款损失准备金并在税前扣除。
金融企业也可不执行财税〔2015〕3号文件。可就其全部贷款余额按财税〔2015〕9号文件的规定计算扣除贷款损失准备金，即将全部贷款按1%的比例计提贷款损失准备金并在税前扣除。
按规定的贷款资产范围计提
贷款损失准备
财税〔2015〕9号文件对准予税前提取贷款损失准备金的贷款资产范围作出了明确的规定，金融企业需要承担风险和损失的贷款性质资产计提的减值准备，方可税前扣除。
如附表：准予税前提取贷款损失准备金的贷款资产范围
根据《中国人民银行关于印发〈银行贷款损失准备计提指引〉的通知》(银发〔2002〕98号)规定，贷款损失准备的计提范围为承担风险和损失的资产，具体包括：贷款(含抵押、质押、保证等贷款)、银行卡透支、贴现、银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款、进出口押汇、拆出资金等。财税〔2015〕9号文件与银发〔2002〕98号文件的规定基本相同。
纳税人注意分清日常经营活动中哪些是承担风险和损失的资产，不承担风险和损失的资产，计提的损失准备金不能税前扣除。
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老师您好，请问：我单位是废油处置企业，从外单位购进废油需要开具废油的发票，但现在有个单位，他的营业执照上的经营范围没有废油销售，说不能开废油的 发票，这个废油发票到底能否开具？谢谢 不经常发生
答：你好； 实际发生了 就可以开票的； 还有注意下你的废油是否属于成品油的
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小企业待处理财产损溢会计核算
答：小企业待处理财产损溢会计核算是指企业在核算资产损溢时，通过记录、比较、计算和调整各种财务数据，并依据会计准则及相关法律法规，对财产发生的收入和支出进行核算，以确定财产收入和支出的实际情况。
具体而言，小企业待处理财产损溢会计核算包括以下步骤：第一，收集财产损溢的发生原因，并根据原因分析企业的财务情况；第二，记录财产损溢的发生及其金额，并进行比较计算；第三，对财产损溢的金额进行调整；第四，根据会计准则及相关法律法规，审核核实财产损溢；第五，将财产损溢的结果记录在会计账簿上，并及时登记在财务会计报表上。
拓展知识：小企业待处理财产损溢会计核算的结果是有价值的，它可以为企业管理者提供及时准确的决策参考，提升企业的竞争力。例如，公司在分析财产损溢后，发现了投资收益未计入财务报表的情况，可以及时进行补登，改变企业报表上的数据，提升企业的信誉度。
