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证券投资基金的会计核算原则
2020-12-21
股票投资的核算原则: (一)买入股票应于成交日确认为股票投资。股票投资按成交日应支付的全部价款(包括成交总额和相关费用)入账;资金交收日,按实际支付的价款与证券登记结算机构进行清算。 (二)卖出股票应于成交日确认股票差价收入。股票差价收入按卖出股票成交总额与其成本和相关费用的差额入账。卖出股票应逐日结转成本,结转的方法采用移动加权平均法。 (三)股票持有期间分派的股票股利,应于除权日根据上市公司股东大会决议公告,按股权登记日持有的股数及送股或转增比例,计算确定增加的股票数量,在股票投资账户进行记录。 (四)股票投资应分派的现金股利,在除息日确认为股利收入。 (五)估值日,对股票投资和配股权证进行估值时产生的估值增值或减值,应确认为末实现利得。 更多参考 http://www.mofcom.gov.cn/aarticle/bh/200301/20030100063793.html
2020-12-21
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