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企业注销的纳税规划及税务处理

2020-12-27

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2020-12-27

相关问答

老师我想问下营业利润，547.9-532.8+0.01566-0.4667为什么不等于14.77
答：因为你这里这个单位用的比较大，再加或者减的时候，会存在四舍五入导致的一个尾数差异。
劳务派遣公司差额纳税该如何进行账务处理
答：你好一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为收入额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。 (财会[2012]13号)《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》的通知)规定：企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费———应交增值税”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。派遣人员的工资发放有两种情况：一种是用工方发放，一种是劳务派遣方发放。无论哪种发放形式，如果劳务公司选择差额纳税，其会计处理基本一致。（1）全额确认收入与销项税额：借：银行存款。贷：主营业务收入。贷：应交税费———应交增值税(销项税额)。（2）确认可扣减的成本费用及“销项税额抵减”：借：主营业务成本。借：应交税费———应交增值税(销项税额抵减)。贷：应付职工薪酬———应付工资。贷：应付职工薪酬———五险一金。（3）月底结转未交增值税：借：应交税费———应交增值税(转出未交增值税。贷：应交税费———未交增值税(实际缴纳数)。
我们是建筑公司分公司，以总公司的名义挂靠项目，合同也是签的总公司，我们分公司靠挂靠人来做项目，实际上就是挂靠人以总公司的名义去招投标，分公司是中间人，发票都是总公司开给业主，那么分公司收被挂靠方总公司工程款1000万，分公司在其中扣管理费20万，再付下面挂靠人980万，作为分公司，怎么写分录
答：项目是以总公司名义去发展的吧。应该是总公司收钱分公司不能收这个钱，只能是总公司把钱打给分公司。
对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的经营单位，若划分不清楚的，一律从高适用税率征收消费税。是错误的，说是因为分在生产环节和零售环节销售两种情况。可是金银铂钻不是只在零售环节征一次税吗？只有超豪华轿车和卷烟批发才二次征税。希望老师解答一下。
答：金银首饰的话，根据《中华人民共和国消费税法》的规定，可以分两种情况考虑：一是在生产环节销售的，应当按照低税率征收消费税；二是在零售环节销售的，应当按照高税率征收消费税。对于金银铂钻来说，属于特殊商品，只有在零售环节销售时才会征收税，而且是按照高税率征收。
请问老师申报个税在“自然人税收客户端”申报了就可以吧，我看国税申报客户端显示也有“个税”申报的表，那个就不用管了吧，
答：是的，报一个就可以的，

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