老师，根据财政部、国家税务总局发布《关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号），规定在2018年1月1日至2020年12月31日期间，企业新购进的设备、器具（指除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。 根据文件要求，如果采用税会差异的方法做账，那么账务处理怎么做分录？老师能举个例子列下分录吗？比如今年6月新购入固定资产，60000 折旧10年，那么7月记账借：所得税费用-递延所得税 60
2019-10-28
你好！之后就是根据折旧金额冲销递延所得税负债，根据折旧年限把递延所得税结平 借：递延所得税负债 （折旧金额*0.25） 贷：所得税税费-递延所得税
2019-10-28
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回答：借：递延所得税负债 6000×0.25 贷：所得税税费-递延所得税 分录这样做对吗？这笔分录是在7月分就要做吗？每个月都要做一笔这样的分录吗？那之后的月份又有购进新资产的话 是不是也要累计折旧做一笔这样的分录？
2019-10-28追问：就是你这思路，这个分录是在一次性扣除后，计提的折旧影响了所得税的时候才做这笔分录
2019-10-28回答：这笔分录是在7月分就要做吗？还是在8月份再做？每个月都要做一笔这样的分录吗？那之后的月份又有购进新资产的话 是不是也要累计折旧做一笔这样的分录？
2019-10-28追问：比如按照举例：月折旧 =60000/10/12=500，从8月开始做这笔分录，如果你们按月/季申报企业所得税 那个这个月转回的金额=500*0.25=125， 借：递延所得税负债 125（按季度申报转回金额=125*3） 贷：所得税税费-递延所得税 125
2019-10-28回答：6月购入的固定资产不是应该在7月份计提折旧吗？为什么要8月份才做这笔分录？
2019-10-28追问：是7月开始计提折旧，但是你在申报所得税的时候7月是可以扣除的，并且在7月税前扣除，那么在7月扣除的固定资产金额=7月折旧金额+（60000-7月折旧金额），那么（60000-7月折旧金额）后的余额对应的就是递延所得税负债，那么对应转回的期间就是8月开始
2019-10-28回答：老师帮我看看图片上我做的分录对吗？
追问：分录是对的，如果企业所得税是按月申报，这个转回的分录在8月做，按季就在9月做分录，金额就是8月和9月的了
2019-10-28回答：9月份做分录不应该是3个月吗？那应该是7.8.9三个月的金额吧？
2019-10-28追问：是三个月，但是主要是你这个举例而是从8月开始计算转回，如果从7月开始转回的话，就是7-9月
2019-10-28回答：所以我才问这笔分录应该是从7月就开始转回还是从8月开始转回啊？是不是应该从7月就开始转回的？
2019-10-28回答：如果我这笔分录在7月份就做的话对不对？
2019-10-28追问：如果你是在所属期6月或者4-6月申报一次性扣除，那么就可以从7月开始转回，
2019-10-28追问：那么你的这笔分录就得做到6月份 借：所得税费用-递延所得税 60000×0.25 贷：递延所得税负债 15000
2019-10-28回答：老师 如果这笔分录做在8月份 次年汇算清缴时就不用再调整了？
2019-10-29