老师，软件开发免增值税的分录怎么写呀
2019-11-07
你好， 借：银行存款或应收账款 贷：主营业务收入<不含税收入> 应交税费——应交增值税（销项税额） 同时，再将销项税额中的金额作为应免征的税额进行结转，会计分录为： 借：应交税费——应交增值税（减免税款） 贷：主营业务收入
2019-11-07
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回答：我在网上搜的好多都最后写的贷“营业外收入”，不知道是为什么
2019-11-07追问：你发，这样处理的理由是：在《企业会计准则第16号——政府补助》应用指南的第二条第三款中明确规定：“除税收返还外，税收优惠还包括直接减征、免征、增加计税抵扣额、抵免部分税额等形式。这类税收优惠并未直接向企业无偿提供资产， 不作为本准则规范的政府补助。”据此，我们可以肯定直接免征增值税的优惠不能按照政府补助进行会计处理。在排除了“政府补助”的会计处理方式后，仍然没有相关的指导性文件来明确此类税收优惠的会计处理。因此仍存在会计处理困境。再根据《企业会计准则第14号——收入》对收入的定义：“收入，是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入”，企业享受增值税直接免征形成的经济利益流入应该是完全符合收入的定义，因此应该将其纳入收入的范畴。根据财政部会计司司长刘玉廷同志的《关于企业会计准则体系几个具体问题的说明》中对收入和费用的定性：“收入或费用突出日常活动，只有企业日常活动形成的经济利益的流入或流出才构成营业收入或成本，非日常活动形成的经济利益流入或流出属于利得或损失，计入营业外收入或支出。”根据这一段对收入的明确定性分类，我们不难看出，企业免征增值税形成的收入是与企业日常活动密不可分的。所以企业免征增值税形成的收入应该列入企业的“营业收入”，并且是“主营业务收入”。
2019-11-07回答：老师，那这样的话是不是可以直接把中间这一步省去呢，直接借：银行存款（应收账款） 贷：主营业务收入呢
追问：你好，不能省略，虽然最终结果没有差异，但要体现销项和减免。
2019-11-07回答：哦哦，那就是说虽然开的发票上面没有体现税额，但是还是要自己算一遍，然后体现出来哈
2019-11-07追问：你好，是的，是这样的。
2019-11-07