快学用户_0

老师，一般纳税人申报，财务报表这块还是每个月填报一次吗

2019-11-08

你好，这个就需要看你当地税局对纳税人报表报送的要求了可能按月，也可能是按季度

2019-11-08

答疑老师

回答：老师，打开我要办税，里面有两项一个是城建附加，一个是增值税申报，我是不是报这两项就行了

2019-11-08

答疑老师

回答：没找到写财务报表的模块

2019-11-08

快学用户_0

追问：你好，这个月是需要申报增值税，附加税，还需要申报印花税税款的

2019-11-08

答疑老师

回答：好的。老师，原来一般纳税人是不是每月都填财务报表？现在变了，有一个月报的，也有季报的，这个需要我向税局确认，我们按哪个时期吗

2019-11-08

快学用户_0

追问：你好，是的，需要去税局确定报表报送到底是按月还是按季度的

2019-11-08

答疑老师

回答：谢谢您

2019-11-08

快学用户_0

追问：不客气，祝你学习愉快，工作顺利！希望对我的回复及时给予评价。谢谢

2019-11-08

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查帐征收，比如我开两万的增值税专用发票，不给成本发票的情况下，得交多少钱的税呢
答：在没有提供发票成本的情况下，开出2万元的增值税专用发票，应当缴纳的税款将根据增值税税率的不同而有所变化。一般来说，增值税税率为17%，那么2万元的发票，应当缴纳的税款为3400元。如果纳税人提供发票成本，额外申报增加购买发票所支出的成本，可以减少缴纳的税款，因此最终交税的金额会有所变化。同时，由于税款的交纳是受监管的，建议纳税人应当遵守国家的相关法律法规，正确缴纳税款，以免造成不必要的经济损失。
处置固定资产损益记入哪个会计科目
答：公司报废机器设备，报废利得和损失分别计入“营业外收入”行项目和“营业外支出”科目；公司转让机器设备或者抵债，处置利得或损失在“资产处置收益”科目。
低值易耗品跟办公用品如何区分
答：低值易耗品和办公用品是可以区分的。低值易耗品定义为用来补充生产或业务流程的物质成分，而办公用品主要用于维护、保养办公场所的物质成分。从消耗速度上看，低值易耗品更容易消耗，例如纸张、抽纸、油漆等；而办公用品则不容易消耗，例如桌子、椅子、文件柜等。从价值上看，低值易耗品一般价值较低，而办公用品价值一般较高。此外，从存储容量上看，低值易耗品更适合批量存储，而办公用品则更适合散装存储。拓展知识：低值易耗品一般都在一定的时间内更换或更新，也就是所谓的“消耗性投资”，而办公用品一般可以维持较长的使用时间，是所谓的“持久性投资”。因此，在进行投资规划时，要充分考虑到低值易耗品和办公用品的差异，确定投资的性质，以便更好地把握投资机会，发挥投资效益。
能总结一下简易计税的类型吗？还有简易计税哪些是不允许扣除的呢？@值班老师（不私加）
答：一般纳税人具体以下应税项目可适用简易计税方法： 1、县级及县级以上小型水力发电单位生产的电力； 2、自产建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料； 3、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖瓦）； 4、自己用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品； 5、自产的以及自来水公司（必须选择）销售的自来水； 6、自产的商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的混凝土）； 7、单采血浆站销售非临床用人体血液； 8、寄售商店销售寄售物品（包括个人寄售的物品，必须选择）； 9、典当业销售死当物品（必须选择简易计税方法）； 10、药品经营企业销售生物制品； 11、生产销售和批发、零售抗癌药品、罕见病药品； 12、公共交通运输服务（不含铁路客运），包括轮客渡、公交客运、城市轻轨、出租车、长途客运、班车； 13、经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码等； 14、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务； 15、建筑业中为老项目、清包工、甲供工程提供的建筑服务； 16、提供非学历教育、教育辅助服务；
深入解析税法规定可扣除的合法凭证
答：发票是不是税前扣除的合法有效的惟一凭证？没有取得发票，是否就不允许税前扣除？在日常生产经营过程中，常常有一些企业纳税人对于此类问题摸不着头脑。其实，对于可以税前扣除的合法凭证，是有明文规定可查的。　　三大基本法规的有关规定　　《税收征管法》第十九条规定，纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。　　《发票管理办法》第二十一条规定，所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。第二十二条规定，不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。　　《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》第八条（二）规定，在日常检查中发现纳税人使用不符合规定发票，特别是没有填开付款方全称的发票，不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。　　发票只是税前扣除合法有效凭证之一　　所谓合法有效凭证，指填制内容、方式符合有关税收法规、财务会计制度规定的会计凭证，包括原始凭证和记账凭证。按照会计制度规定，原始凭证包括：外来原始凭证，指在同外单位发生经济往来事项时，从外单位取得的凭证，如发票、飞机和火车的票据、银行收付款通知单、企业购买商品、材料时取得的发货票等；自制原始凭证，指在经济业务事项发生或完成时，由本单位内部经办部门或人员填制的凭证，如收料单、领料单、开工单、成本计算单、出库单等。　　《营业税暂行条例实施细则》第十九条规定，条例所称符合国务院税务主管部门有关规定的凭证是指：支付给境内单位或者个人的款项，且该单位或者个人发生的行为属于营业税或者增值税征收范围的，以该单位或者个人开具的发票为合法有效凭证；支付的行政事业性收费或者政府性基金，以开具的财政票据为合法有效凭证；支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑义的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明；国家税务总局规定的其他合法有效凭证。　　《关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》规定，自2010年7月1日起，企业拨缴的职工工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除。　　《关于公益性捐赠税前扣除有关问题的补充通知》规定，对于通过公益性社会团体发生的公益性捐赠支出，企业或个人应提供省级以上（含省级）财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据，或加盖接受捐赠单位印章的《非税收入一般缴款书》收据联，方可按规定进行税前扣除。　　综上所述，税前扣除的合法有效凭证包括套印税务机关发票监制章的发票及经省级税务机关批准不套印发票监制章的专业发票和财政票据、境外签收单据或公证机构证明、《工会经费收入专用收据》、公益性捐赠票据等外来凭证及经财政部门、税务部门认可的其他凭证。　　税法规定优于财会处理办法　　《会计法》第十四条规定，会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。　　《税收征管法》第二十条规定，从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关备案。纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与国务院或国务院财政、税务主管部门有关税收的规定抵触的，依照国务院或国务院财政、税务主管部门有关税收的规定计算应纳税款、代扣代缴和代收代缴税款。　　《企业所得税法》第二十一条规定，在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。　　可见，对于税前扣除的合法有效凭证，税收法律、行政法规有明文规定的，纳税人要依照规定执行；没有明文规定的，纳税人要遵照相关财会制度或财会处理办法处理。　　例：A企业2011年度取得主营业务收入2100万元，其他业务收入300万元，本年度在管理费中共列支业务招待费30万元。《企业所得税法实施条例》第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。虽然A企业税前扣除的业务招待费为30×60%＝18（万元），但最高扣除限额为2400×5‰＝12（万元），故只能扣除业务招待费12万元，应调增应纳税所得额（30－12）＝18（万元）。　　注意单税种的特殊规定　　纳税人需要注意的是，并非只要取得合法有效凭证就可税前扣除。还要注意特殊规定，如《财政部、国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》规定，除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除；企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除。　　《国家税务总局关于印发〈土地增值税清算管理规程〉的通知》第二十一条规定：在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出应当取得但未取得合法凭据的不得扣除；扣除项目金额中所归集的各项成本和费用，必须是实际发生的；扣除项目金额应当准确地在各扣除项目中分别归集，不得混淆；扣除项目金额中所归集的各项成本和费用必须是在清算项目开发中直接发生的或应当分摊的；纳税人分期开发项目或同时开发多个项目，或者同一项目中建造不同类型房地产的，应按照受益对象，采用合理的分配方法，分摊共同的成本费用；对同一类事项，应当采取相同的会计政策或处理方法。会计核算与税务处理规定不一致的，以税务处理规定为准。　　由此，对于税法有特殊规定的，即使取得合法有效凭证，也要按税法规定进行扣除。税法规定扣除有限额的，此时不能按合法有效凭证金额进行扣除，而应按税法规定来扣除；要求必须通过银行转账的，只有符合了规定才能扣除。

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