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请问一下，我们建筑劳务公司在2022年12月接下一个项目，但到目前为止，没有计提过工资也没从公司账上发过工资，请问一下，我可以把之前所有的工资计提在6月嘛 我计提工资的时候分录要写成 借：主营业务成本 贷：其他应付款---劳务费嘛。还是借：工程施工-工人工资 贷：应付职工薪酬
答：你好，可以的，你当月有收入吗？
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请问老师，公司采购过库存商品，也有进项税额，但是没开过销项发票，那么年底时，库存商品和应交税费（负数）这两个科目余额需要怎么处理？
答：你好
这两个科目余额，不动！
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委托加工委托方的完整分录怎么做呢
答：一、委托加工物资出库时
借：委托加工物资
贷：原材料
二、委托加工物资入库时
借：原材料（或库存商品）
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
贷：委托加工物资
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建筑挂靠企业操作怎么做
答：同学你好
挂靠的也是和自己的业务一样
一、收入核算
1、收到预付工程款时
借：银行存款
贷：预收账款
应缴税费-应缴增值税-销项税
2、工程完工结算时
借：预收账款/应收账款
贷：工程结算收入
3、结转收入
借：主营业务收入
贷：主营业务成本
管理费用
销售费用
财务费用等等
借或贷：本年利润
二、成本的核算
1.发生的合同成本
借：工程施工—合同成本
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2.发生的材料费用
借：管理费用/原材料
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
3.支付人工费
借：工程施工--人工费
贷：现金（或应付工资等）
4.发生的机械费用
借：工程施工--机械使用费
应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）
贷：银行存款（或累计折旧等）
5.发生的其他直接费
借：工程施工--其他直接费
贷：银行存款（或现金等）
6.月末确认收入和成本
借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒挤）
贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）
7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。
施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时
借：工程结算（按账面累计余额）
贷：工程施工
三、税金核算
1.月末结转增值税
借：应交税费—应交增值税（销项税额）
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）
应缴税费-应缴增值税（预缴增值税）（按 2%预缴）
应交税费-未交增值税（一般计税）
2.下月缴纳增值税
借：应交税费-未交增值税（一般计税）
贷：银行存款
3.某项目同时缴纳印花税
先计提：
借：税金及附加（也可以做到明细某某税）
贷：应交税费——城市建设维护税
应交税费——地方教育附加税
应交税费——教育附加税
然后再做支付分录：
借：应交税费——城市建设维护税
应交税费——地方教育附加税
应交税费——教育附加税
贷：银行存款
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固定资产有原值增加这一操作嘛，那是不是要先转到在建工程，然后重新入账，那重新入账的年限是按照剩余年限入还是重新入账
答：固定资产的原值增加，一般都是需要先转到在建工程，然后再重新入账。重新入账时，首先要确定年限，一般是以残余（可使用）年限为确定原则，即在使用期限自重新入账之日起的可使用年数（残余年数）。例如，某原值为1000元的固定资产，使用期限为5年，重新改造（及增值）增加其原值500元后，重新入账的年限将是从重新入账之日起的剩余3年（本应为5年的使用期限中，距离重新入账之日已经过去2年）。此时，固定资产的原值，应为1500元，摊销年限为3年。
除了按照残余年数入账外，固定资产也可以按照鉴定期限来入账，即剩余使用期限与鉴定期限会同时存在。例如，某原值为1000元的固定资产，使用期限为5年，鉴定期限为7年，重新改造（及增值）增加其原值500元后，重新入账的年限将是从重新入账之日起的剩余5年（本应为7年的鉴定期限中，距离重新入账之日已经过去2年）。此时，固定资产的原值，应为1500元，摊销年限为5年。同时，如果此类固定资产在摊销完毕之前，又因使用条件的改善而产生增值，则必须重新计算折旧年限。
