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开具增值税发票，联系不上客户，现在跨月了，当时当月未作废公司已经交过税了，这张发票要怎么处理
答：您可以考虑根据《企业所得税法》第一百六十五条规定，申报增值税专用发票，填写“作废”字样，并同时开具收据，确保正确性。此外，您还可以根据《增值税税收征收管理条例》第五十五条的规定，将增值税专用发票数据录入系统后申请作废，由税务机关来审核处理。
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审计存货的重点是哪些方面
答：你好
存货是企业生产经营的重要物质基础之一，是企业的一项重要流动资产，存货通常表现为商品、材料、包装物、在产品及产成品等。存货既是资产负债表中流动资产类的一个重要组成项目，也是利润表中确定和构成销售成本的一项重要内容。因此，（生产循环中）存货项目的审计是会计报表审计中最重要和最困难的领域之一。
在今年的业务辅导工作过程中，我们发现许多注册会计师在执行存货项目审计时，存在明显的审计程序执行不到位的情况。主要表现在以下几个方面：
一、存货监盘程序未能实施，期后抽盘又流于形式
由于各种原因，注册会计师错过了存货监盘的时机，待到实施审计时，只能采用替代程序来测试和确认资产负债日的存货，即：在观察评价存货内部控制的基础上，审核客户的盘点方法和记录，运用一些分析性复核程序，并于期后实施审计时抽盘部分存货。但是有些注册会计师在实施上述替代程序时做得十分粗糙，有的期后抽盘时抽盘金额不足存货总额的１０％，仅仅挑选一至二项最易盘点的品种进行抽盘，对于占存货比重更大，但难于盘点的存货撇在一旁；有的对存货账面上的大额红字熟视无睹，对存货的品质更未关注。抽盘程序似有实无。
所谓存货监盘，是指注册会计师现场监督被审计单位存货的盘点，并进行适当的抽查。在舞弊中，为了配合收入、利润的舞弊，往往要同时进行存货数量的舞弊。特别是那些有利润压力的企业，利用虚构存货来调节利润，已成为惯用手法。因此，注册会计师对存货的监盘应格外小心，应注意以下事项：
1、应由熟悉客户状况的有经验的注册会计师负责存货监盘；
2、注册会计师应当现场监督被审计单位的存货盘点，进行必要的抽查，并形成相应的工作底稿；
3、存货盘点审核时，抽查的焦点应对准高价值的项目；
4、抽查时，注册会计师应当从存货盘点记录选取一些项目追查至存货，同时从存货中选取一些项目追查至存货盘点记录；
5、注册会计师抽查存货数量时，应亲自计数，而不应听客户工作人员报数，以防止“空箱”和虚报，应将抽查结果与被审计单位盘点记录相核对；
6、注册会计师应亲自记录所抽查的存货，以防监盘结果被修改；
7、注册会计师应当特别关注存货的移动情况，防止遗漏或重复盘点；
8、注册会计师应当特别关注存货的状况，观察被审计单位是否已经恰当地区分所有毁损、陈旧、过时、残次及存货价值远远低于市场价格的存货；
9、根据存货特性和非库房存放的、不易计量的需通过测算的，应考虑是否利用专家的工作。
二、对生产成本的审计犹如“雾里看花”
辅导过程中发现许多注册会计师对生产成本的审计大部分停留在抽查测试材料费、人工费的原始凭证层面，含糊其词，一笔带过。生产成本审计中，要审核企业工艺流程、管理要求、产品成本的核算方法是否适用、科学；生产费用的归集和分配方法是否合理；完工产品与在产品之间的成本分配是否适当；还要检查生产通知单、产量和工时记录是否完整；与生产成本明细账及成本计算单是否一致等。
三、在产品成本审计“蜻蜓点水”
辅导中发现，一些注册会计师以一句“总账与明细账相符，确认”，便草草结束了在产品成本的审计。在产品成本的审计与前述生产成本审计是不可分割的，但它有自己的特殊性，如难以期后抽盘；期末成本是否真实合理，主要取决于期末在产品计量的准确性和成本核算方法的科学性。由于这一特殊性常被少数注册会计师忽视，他们往往在总账与明细账核对相符后，就给出一个“确认”的结论，这显然是草率的结论。要确保在产品审计证据的充分、适当，注册会计师应尽可能参与企业在产品的盘点（监盘），在监盘时主要应观察其计量方法的有效性和一惯性；在审计其成本时，应侧重其成本分配标准的合理性和一惯性，并辅助一些分析性复核，如：通过产成品单位成本的变化，分析已结转完工产品成本的合理性，从而观察判断在产品成本的合理性，当然作上述分析时不可忽略材料及其他费用价格变化带来的影响。
四、存货项目审计时，未能联系存货所处的整个业务循环，未能考虑存货与其它业务循环的关联性
比如在对销售成本审计中，进行收入与成本的配比测试时，注册会计师一般注意到存货计价方法的贯彻，成本倒轧时的勾稽一致，若未发现异常，就下了“确认”的结论。而在实际中，许多企业为了少交税款，通常把损坏的产品、用作样品和礼品的产品、用于非公益捐赠的产品等计入主营业务成本。其做法是，在期末结转销售成本时，销售成本与相应的销售收入不作数量上的配比，直接把产成品各类减少数“一锅煮”，一并转入销售成本，更有甚者为调节利润而有意少转或多转销售数量及相应的成本。企业会计的这种作弊手法，运用计价测试、成本倒轧等程序是无法发现的。注册会计师若要查出此类作弊，可先作分析性复核（收入成本的配比分析、各月波动分析等），也可直接依据存货审计时产成品减少量与存货销售在销售收入账户中反映的销售数量结合起来，进行数量方面的配比测试，可以取得满意的效果。
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宝丰机械制造有限公司于2019年6月10日申报5月份的增值税。5月份发生具体业务如下:①8日，接受恒天机械有限责任公司委托，自行购买材料为其加工--批产品。购买材料取得增值税专用发票上注明价款1000000元，税额130000元②10日，向恒天机械有限责任公司提交所委托的产品，开具的增值税专用发票上注明价款200000元，税款260000元，货款尚未收到。③4日，接受向天机械制造有限公司委托加工一批产品，主料由宝丰机械提供，向天机械提供辅料。提交产品时，开具的增值税专用发票注明价款100000元，增值税税
答：请问，宝丰机械的增值税应该怎么结算？
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求装修公司家装成本核算表格一份谢谢各位
答：你好
学堂下载中心有相关的 表格要以下载
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问下老师个人所得税手续费返点，这个钱到公司账记，怎么把这个钱拿出来给财务自己用这个个税手续费返点钱到公司账户里了，但这钱是财务自己辛苦付出，要怎么把这个手续费的钱拿出来给财务自己用
答：老师：财务自己可以在申报个人所得税时，将应缴的个税和手续费返点一起申报，把这部分税款抵扣纳入个税。比如在申报2019年的个税的时候，可以将到2021年的个税返点也一起申报抵扣，这样就可以及时把这部分税款拿出来给财务自己用了。
