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谢老师，下午好，那个残疾人保障金申报，什么条件不用交税

2019-11-25

你好，自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数20人以下（含20人）的小微企业，免征残保金。

2019-11-25

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大家好！我们是旅游业，属于小微企业，疫情期间免征增值税，如果当月有税控盘技术服务费以及取得了费用类的专票，是不是把应交增值税额减去技术服务费280元和专票的进账税，然后将剩余的转到增值税减免税里面？
答：您好，第一次取得的税盘发票可以全额抵扣增值税税控服务费，每年交的服务费都可以全额抵扣增值税，不用认证
您好，我现在新兼职了一家新成立的公司，去税务局实名登记让公司的办税人员是我，去税务局需要提供那些资料？
答：你好，携带营业执照公章身份证就行的感谢您的提问，如果满意请给五星谢谢
分期购买固定资产会计和税务处理实务
答：购买固定资产对于每一个企业来说，都是一笔重要的开支，尤其对于大型的生产制造企业来说，重大金额的固定资产购买支出经常会占用企业的大笔资金，可能会影响企业正常的生产经营活动。因此，有些企业会选择分期付款的方式购买重大金额的固定资产，以缓解企业正常经营所需要的资金压力。按照《企业会计准则第4号——固定资产》规定，企业购买固定资产应当按照成本进行初始计量，但是对于购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本应该以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，应当在信用期间内采用实际利率法进行摊销，摊销金额除满足借款费用资本化条件的应当计入固定资产成本外，均应当在信用期间内确认为财务费用，计入当期损益。下面用一个案例来说明一下具体的相关会计和税务处理。例：小保公司（增值税一般纳税人）2018年1月1日从甲公司（增值税一般纳税人）购入一套大型生产设备作为固定资产使用，当月安装完成，投入使用。采购合同约定该机器设备的总价不含增值税1000万元，分三年支付价款，2018年12月31日付款500万元，2019年12月31日支付300万元，2020年12月31日支付200万元，在小保公司支付款项当日，甲公司为其开具增值税专用发票。假设实际折现率为6%。一、相关会计处理分析如下，仅供参考。 1、2018年1月1日购入固定资产时应该以合同约定价款的现值（公允价值）作为固定资产的入账价值 2018年1月1日的现值=500/（1%2B6%）%2B300/（1%2B6%）2 %2B200/（1%2B6%）³ =471.70%2B267.00%2B167.92 =906.62万元未确认融资费用=合同总价款1000-现值906.62=93.38万元借：固定资产 906.62 （本金）未确认融资费用 93.38 （利息）贷：长期应付款 1000 （本金%2B利息） 2、2018年12月31日支付货款时借：长期应付款 500（本金%2B利息）应交税费-应交增值税-进项税额 80 贷：银行存款 580 借：财务费用 54.40 （906.62*6%）贷：未确认融资费用 54.40 3、2019年12月31日支付货款时借：长期应付款 300（本金%2B利息）应交税费-应交增值税-进项税额 39 贷：银行存款 339 借：财务费用 27.66 （906.62-500%2B54.40） *6% 贷：未确认融资费用 27.66 4、2020年支付货款时借：长期应付款 200（本金%2B利息）应交税费-应交增值税-进项税额 26 贷：银行存款 226 借：财务费用 11.32 （906.62-500-300%2B54.40%2B27.66） *6% 贷：未确认融资费用 11.32 二、相关税务处理分析如下，仅供参考。壹增值税方面《增值税暂行条例》第十九条规定，增值税纳税义务发生时间：发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。《增值税暂行条例实施细则》第三十八条规定，采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。由于小保公司和甲公司在合同中约定“在小保公司支付款项当日，甲公司为其开具增值税专用发票”依据，因此，在2018年12月31日，当小保公司支付款项时，甲公司应该为其开具16%的增值税专用发票，在2019年12月31日，当小保公司支付款项时，甲公司应该为其开具13%的增值税专用发票，在2020年12月31日，当小保公司支付款项时，如果税率没有新的调整的话，甲公司应该为其开具13%的增值税专用发票，如果税率有调整，那么甲公司应该按照新的税率为小保公司开具增值税专用发票。二企业所得税方面（1）计税基础的确定《企业所得税法实施条例》第五十六条规定：企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。历史成本，是指企业取得该项资产时实际发生的支出。同时，第五十八条规定：外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。因此，小保公司购买的这套大型生产设备作为固定资产适用，应该以1000万元作为计税基础。（2）折旧的扣除《企业所得税法实施条例》第五十九条规定：固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。因此，小保公司购买的固定资产，按照不低于税法规定的固定资产计算折旧最低年限计提的折旧可以在税前扣除。同时，对于会计核算上，每年计入财务费用的融资利息支出，应该做纳税调增处理。
初级会计实名认证过程是什么样的
答：初级会计实名认证过程需要提交申请者的有效证件，如身份证、学历证书等。首先，考生需要在会计考试网上通过网上报名，提交申请材料并缴纳相关考试费用，完成考试报名。接下来，考生需要在报名时间到达前，登录到考试网上打印准考证，准考证打印截止日期为2023年4月12日，考生应该足够充分地准备考试。在考试日期之前，考生应按照考试网上公布的时间表，提前到指定考试点实名认证，并准备参加考试。2023年5月13日至5月17日为考试时间，考生应按照考试网上发布的时间表，按时参加考试。2023年6月16日前，考生可以登录考试网上，查询考试成绩。考生如果取得合格成绩，则可以根据各地公告的时间表，领取初级会计职级证书并正式成为初级会计师。拓展知识：参加初级会计职级考试的考生，必须掌握核心理论知识，如注册会计师职业道德准则、企业会计准则、中国税收准则等，以及熟悉会计实务操作，如报表分析、财务会计核算等。另外，考生还需要具备良好的沟通能力、思路逻辑分析能力和问题解决能力，以及较强的团队协作能力，才能取得初级会计职级资格。
简易办法计税销售额是根据哪个算出来的啊，和应税货物销售额和主营业务收入有关系吗
答：你好，如果是3%的业务价款除以1.03，这个就是你的销售额。

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