老师，我想咨询下，有关融资担保公司的几个问题：1、融资担保公司在计算融资担保责任余额时，对于对个人担保的低于500万以下的责任余额是按照在保余额的75%计算，还是100%？2、在计算资产比例时，Ⅰ级资产、Ⅱ级资产之和占资产总额扣除应收代偿款后的比例中，应收代偿款是否是减去坏账准备后的余额？3、年度计提担保赔偿准备金和未到期责任准备金时，是否要先冲减上年度的余额？

回答：200万以下的农户才按照75%计算，但是对于个人担保的部分怎么能够按照农户的计算呢？第3点中的年度计提担保赔偿准备金和未到期责任准备金时，需要冲减上年度的不是只有未到期责任准备金吗，担保赔偿准备金也要冲减吗？但是我看了文件没见有说要冲减呀？

回答：对于第1点中我查看相关的文件，文件中说：借款类担保责任余额=单户在保余额500万元人民币以下的小微企业借款类担保在保余额×75%+单户在保余额200万元人民币以下的农户借款类担保在保余额×75%+其他借款类担保在保余额×100%。 发行债券担保责任余额=被担保人主体信用评级AA级以上的发行债券担保在保余额×80%+其他发行 债券担保在保余额×100%。但是对于对个人提供担保的在保余额按照哪个标准计算没有明确规定

追问：1、我是说准确的说法，因为规定就是对农户和小微企业才有政策扶持，其他是100%。所以如果严格来讲，第一个问题就是100% 2、文件没有说需要冲减，但是责任余额是一个时点数，你的担保余额一直在变动，不可能每年按每年计提的，这样责任余额越滚越大，也不符合监管理念。

回答：虽然责任余额是一个时点数，担保余额也一直在变动，但是不是有相关文件规定了累计计提达到在保责任余额的10%后实行差价计提吗？如果每年都冲减上年度的担保赔偿准备金，每年按照在保责任余额的1%计提，那何时才能计提达到在保责任余额的10%？

追问：您好，融资性担保公司应当按照当年担保费收入的50％提取未到期责任准备金，并按不低于当年年末担保责任余额1％的比例提取担保赔偿准备金。担保赔偿准备金累计达到当年担保责任余额10％的，实行差额提取。这个是法律规定，但是同时规定计提按月计提，但是里面又说了达到当年责任余额的10%，本身规定就不清晰。 个人倾向于按余额相减，不管是金融企业还是非金融企业，这与会计准则也是相符的，即使实现不了担保责任余额的10%，说明风险控制的好。林外，不低于1%不一定就是1%，有的可能按5%甚至直接按10%，按月计提的可能是千分之一也可能是百分之一，年末到10%也是很轻松。 另外担保公司期限不会太长，违约风险太大，所以累计计提不太现实。 综上，是本年的减去上一年的。

回答：你这样说也是由道理的，但是倾向性的东西毕竟不能作为实际操作的依据，就算是按月计提，年末累计有可能超过在保责任余额的10%，但是如果我只要控制在10%之内，不管是按高于1%的多少计提，都不会影响结果的呀，为什么一定要冲减上年的余额后再计提呢，如果冲减上年度的余额后再计提不足10%呢，允许这样随意冲减吗？毕竟文件中也没有像未到期责任准备金那样规定说可以冲减上年余额按照今年的数重新计算，因为我现在不是做账的，是审计人家公司的，任何的调整都是要根据文件的，所以在没有看到相关文件中有规定可以先减去上年度的余额再计提的话，我认为是不能这样操作的。

回答：老师，那如果一家担保公司年末余额加上本年新增计提的数不达到在保责任余额的10%，而本年新增计提的数也不达到本年在保责任余额的1%，那是不是就可以说明计提不充足？

追问：您好，不能说明，毕竟符合管理办法的要求。只要在法律规定纸上就可以，当然也与公司的担保政策有关系，如果公司持续担保余额很大，或者出现坏账的风险很大，需要增加计提比例。 10%没有太大意义，如果年末都快到10%了，结果会计政策是计提1%，那也不太合理。每年都计提1%，计提10年也许到了10%，这个距离法规的说法也有点远，体现不了企业对担保风险的控制。但是企业的持续经营能力如何保证，这种计提本身就是不合理的，担保公司担保风险很大，尤其是对中小企业现在甚至是地方国企风险也不小。 所以具体看政策，但是怎么计提建议参考企业会计准则资产减值损失计提，谨慎处理就是如果小于，增加，如果大于，不变，准备金不允许转回允许核销。这样更合理。 个人理解，全是码字。

回答：老师，我还想问下，“符合条件的中小企业信用担保机构按照不超过当年担保费收入50%计提的未到期责任准备金，可以在企业所得税税前扣除，同时企业应将上年度计提的未到期责任准备金余额转为当期收入”这段话中的将上年度的余额转为收入是仅仅在申报的时候调整为收入吗，还是说在账务处理上也要做分录调整？

回答：老师，公司的股东可以担任公司的高管吗？所有权、经营权、监督权三权分离主要是体现在哪里呢？可以简单的给我解释下吗？

追问：1、这个是税法规定，账务上不处理，但会形成递延所得税。 2、股东可以担任高管，但必须在公司领取薪酬，实际上一般股东不会担任高管，这样可以在别处领取薪酬，一般担任董事、监事 三权的制约不是体现在股东个人，而是组织架构，三会体系，所有权体现为股东大会，经营权体现为董事会，监督权体现为监事会。

回答：老师，还想问下，担保公司的资产比例情况这个要怎么看呢？跟建立动态的资产比例管理机制是一个性质的吗？这个我不太理解。

追问：您好，担保公司的资产负债情况毕竟和传统企业不太一样，但整体应该是担保资产的质量，比如说短期资产 、长期资产的构成，另外就是担保公司的现金余额、固定资产情况，是否有充足的能力去偿还预期的担保责任。 还有就是看担保的企业资信情况，合理控制aa级以下企业担保数额等等。

回答：那你们有资产比例情况的模板吗？

追问：不好意思，我是兼职答疑老师，没有这方面的模板。建议网上搜索一下，这个是比较专业的东西，自己excel也可以做一个，各项资产除以资产总额算出一个比例。 另外，您提问了好几个问题了，按学堂规定一个问题下只能提问一项，我已经免费答了好久了。谢谢