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老师,什么样的专票需要做进项转出
答：一、购进的货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产用于集体福利和个人消费
集体福利是指纳税人为内部职工提供的各种内设福利部门所发生的设备、设施等费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用。
个人消费是指纳税人内部职工个人消费的货物、劳务及服务等所发生的费用。如：交际应酬消费、职工个人的车辆加油费等。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
例如：某企业为一般纳税人，适用一般计税方法。2016年5月1日购进洗涤剂准备用于销售，取得增值税专用发票列明的增值税额1万元，当月认证抵扣。2016年7月，该纳税人将所购进的该批次洗涤剂全部用于职工食堂。
纳税人将已抵扣进项税额的购进货物用于集体福利的，应于发生的当月将已抵扣的1万元进行进项税额转出。
二、购进的货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产用于简易计税项目
一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税。适用简易计税方法计税的一般纳税人，其取得的用于简易计税方法计税项目的进项税额不得抵扣。如：房地产开发企业一般纳税人销售自行开发的房地产老项目、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务等。
（一）购进的货物、劳务、服务兼用于一般计税方法项目和简易计税方法项目
适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税项目、免税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，应按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额。
例如：某企业为一般纳税人，提供货物运输服务和装卸搬运服务，其中货物运输服务适用一般计税方法，装卸搬运服务选择适用简易计税方法。该纳税人2016年7月缴纳当月电费11.7万元，取得增值税专用发票并于当月认证抵扣，且该进项税额无法在货物运输服务和装卸搬运服务间划分。该纳税人当月取得货物运输收入6万元，装卸搬运服务4万元。
纳税人因兼营简易计税项目而无法划分所取得进项税额的，按照下列公式计算应转出的进项税额：应转出的进项税额＝117000÷（1+17%）×17%×40000÷（40000+60000）＝6800元。
（二）购进的固定资产、无形资产、不动产兼用于增值税应税项目和非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费
《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号文）第二十七条的第（一）项及《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十一条都明确了：纳税人购进的固定资产和不动产，其进项税额要么全额抵扣，要么不能抵扣。专用于用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，不能抵扣，其余情况可全额抵扣，因此，兼用是可以全额抵扣的。
（三）租入的固定资产、不动产兼用于增值税应税项目和非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费
《财政部税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税〔2017〕90号）第一条规定：自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。
三、非正常损失对应的增值税进项税额
非正常损失需进行进项税额转出的情形主要包括以下几个方面：
（一）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
（二）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。
（三）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
（四）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
非正常损失是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。
例：某企业为一般纳税人，生产包装食品，适用一般计税方法。2016年8月其某批次在产品的60%因违法国家法律法规被依法没收，该批次在产品所耗用的购进货物成本为10万元，发生运费1万元，已于购进当月认证抵扣。
纳税人在产品因违法国家法律法规被依法没收，应于发生的当月将所耗用的购进货物及运输服务的进项税额进行转出。
应转出的进项税额=（100000×17%+10000×11%）×60%=10860元。
失控发票
所谓“失控发票”，顾名思义是指失去控制的发票。按照有关规定，未按时抄报税的企业，经税务部门电话联系、实地查找而无下落的，其当月所开具和未开具的防伪税控专用发票全部上报为“失控发票”。认证系统发现的“认证时失控发票”和“认证后失控发票”经检查确属失控发票的，不得作为增值税扣税凭证。
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关于软件企业增值税即征即退
答：您好，政策如下：
增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
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你好，请问我是广东销售生活服务类公司销售疫情免增值税，收入部分分录该怎么做呀
答：你好，正常记账，收入按照发票上的不含税金额确认
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学员:请教一下，个体工商户申报个税，它只有收入票，没有费用，那么成本费用这块怎么估？
老师:个体工商户申报个税时，如果没有费用，可以根据收入票估算成本费用。可以根据收入票中的收入金额，按照一定的比例估算出成本费用。
@巩会杰(巩老师)
按多少比例
老师:具体的比例可以根据企业的实际情况来确定，一般来说，收入票中的收入金额可以按照30%~50%的比例估算出成本费用。
@巩会杰(巩老师)
那我这个季度个税交纳还是0的话，会不会有什么影响
老师:如果季度个税交纳为0，可能会影响企业的税收筹划，因为企业可以通过税收筹划来降低税负。此外，如果季度个税交纳为0，也可能会影响企业的经营状况，因为企业可以通过税收筹划来节约成本，从而提高经营效率。
@巩会杰(巩老师)
这个老板还有个公司，是一般纳税人，这个个体就是为了解决有些客户要开普票用的再没有其他用途
答：
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债券投资这里如果发生减值，不应该用资产减值损失来记录吗，为什么用信用减值损失？信用减值损失应该在以公允减值计量，变动计入损益的交易性金融资产
答：是的，信用减值损失应该在以公允减值计量，变动计入损益的交易性金融资产，在这种情况下，即使债券减值了也只是记录在信用减值损失中。它不会影响资产的净值，但可能会影响价格。
