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快学用户_11196580

单位工会的固定资产由于用的时间比较长,有些都已经没有使用价值,所以想核销掉,但是核销的手续没有办完,现在做季报(1-3月)时还得提累计折旧,(新会计准则)因为固定资产时间长久,想全部提完,可以吗?如果核销又怎么做会计分录呢?谢谢答疑!谢谢

2022-07-28

你好,一、如果固定资产丧失使用价值,那么报废审批手续完成后,可以作报废处理。 二、会计分录如下 1、出售、报废和毁损的固定资产转入清理时 借:固定资产清理 (转入清理的固定资产账面价值) 累计折旧(已计提的折旧) 固定资产减值准备(已计提的减值准备) 贷:固定资产 (固定资产的账面原价) 2、发生清理费用时 借:固定资产清理 贷:银行存款 应交税费 3、处置的回收价值 借:银行存款、其他应收款或原材料 贷:固定资产清理 4、清理净损益 (1)如果是净收益 借:固定资产清理 贷:资产处理损益(生产经营期间正常处置) 如果是净损失 借:资产处理损益(生产经营期间正常处置) 贷:固定资产清理 (2)如果是净收益 借:固定资产清理 贷:营业外收入(自然灾害等非正常原因) 如果是净损失 借:营业外支出(自然灾害等非正常原因) 贷:固定资产清理

2022-07-28
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