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34、公司经过化简的2012年度资产负债表和利润表见下所示:简化资产负债表2012年12月31日单位:万元项目年初数年末数项目年初数年末数应收票据7080流动负债100110应收账款100110长期负债110120存货8090负债合计210230流动资产合计250280股东权益240270长期资产200220资产合计450500权益合计450500简化利润表2012年12月单位:万元项目本年累计一.销售收入(现销)160销售成本100销售税金12销售费用3管理费用6财务费用(利息费用)1二.营业利润投资收
答：经过上述简化的2012年度资产负债表和利润表可以看出，公司2012年应收票据、应收账款和长期负债分别为7080万元、100110万元和110120万元，存货8090万元。流动负债100110万元，流动资产合计250280万元，股东权益240270万元，长期资产200220万元，资产合计450500万元，权益合计450500万元。公司2012年销售收入为160万元，销售成本为100万元，销售税金为12万元，销售费用为3万元，管理费用为6万元，财务费用（利息费用）为1万元，形成营业利润投资收入。
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怎么对采购部门的价格进行审计
答：你好
1.采购基本思路
采购申请单（使用部门）——询、比价（采购部）——检验入口（质量部）——领用（生产部门）——……，后续节点与采购价格联系较远，忽略。
2.细分
a、采购申请单——理论上应明确采购物料的名称、规格、型号、尺寸、质量、重量、数量、替代品、用途；实际上现实中下单部门无法做到如此专业，一是耗时，二是无此专业素质，可能只会明确名称，规格型号，有时还是模糊的说法，注意规格型号经常都是实际采购不符的，这是因为下单部门按照上次采购物料记录来着，只按照“能用”的心态，并不太关注其他信息；即首先下单部门采购物料不能明确；
b、询、比价——理论上，采购部人员应该对所采购物料进行货比三家，并且于每次采购物料时进行重新的询比价；可是现实是采购员存在：交期紧张，并未货比三家/虚造询价单/根据上次采购记录到同一家继续采购，价格基本不变/由于下单部门物料不明采购高价物料等；即其次采购部门并未按所谓的规章制度采购。
以上2点说明了采购物料价格存在水分，那么怎么审计价格呢？建议如下：
（1）审计需明确审计的对象：抽取大额/采购频次较多/价格波动较大/异常物料，这只是大概知道是要做什么；
（2）怎么做呢？明确物料的具体信息：名称、品牌、规格、型号、数量、质量、尺寸、重量、采购记录（含厂家、历次价格）等；那好，这些信息怎么获取呢？
①如果企业实施了ERP系统，并且在采购部的采购订单系统中/仓库的入库系统也行，存在所谓的名称、品牌等，并且采购部/或者仓库，能将采购来的物料，注意是已经采购来到本公司的物料，能按物料包装或者物料上的具体信息录入系统，直接查看系统数据即可知道物料的具体信息；
②现实往往很残酷，实际采购的物料信息并未被录入系统，系统中的数据是形式上的，并非实际的物料信息，物料实际信息只存在于仓库或者现场，最好能到现场看看，并记录下实际信息；
通过以上可以获取物料的具体信息了，接下来就看如何进一步明确价格了。
3.如何知道物料的价格呢？这里价格渠道很多：
①网络信息：阿里巴巴（最常用较全的物料平台）厂家较多较杂，各地都有，比较全面/百度：原厂家，因为往往现实采购员采购的物料是从经销商或者代理商处采购的，这就存在中间成本，如果直接联系到本厂家，就相同物料、数量进行询价，往往你会得到意想不到的惊喜；
②现实信息：街上、超市等等到处都有物料，有机会就去看看，问问，很容易知道价格的。
4.采购的原则
采购的物料往往价格不是最低的，但要是最优的。为什么这么说呢？影响采购物料的因素好多，就以上说的质量、品牌、等都是很重要的影响因素
5.审计员要有审慎性
切勿一查到价格相差较大就以为钓到大鱼了，如果你不能确保你审计物料的确切的实际信息，不考虑采购的交期等，不能确保所有信息的勾稽印证，也许你就被大鱼钓到了，切记出现差异时要先怀疑自己实施过程是否存在疑点，其次才可以延伸至其他。
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您好，请问一下公司目前调整了以前年度增值税申报表，将一般项目的进项调整到即征即退项目留抵， 导致 一般项目补缴税款和滞纳金，这种情况一般建议如何调整账面情况呢？会涉及到企业所得税申报表的哪些项目呢？
答：
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组合销售的账务处理
答：组合销售的账务处理涉及到一系列的财务程序，主要包括计费、登记收支、结算和核销等步骤。
首先，要进行金额计费，应该遵循单价乘数量的原则，即计算销售物品的数量和价格，然后计算出销售总金额，并将其与销售账户登记期对应的销售金额比较，以确定是否存在差异。
其次，登记收支，需要将收入及支出的信息和明细都登记在账簿中，这样可以很清楚的了解到销售的收入及支出情况，以及管理相关的结算等问题。
此外，还需要进行结算，将待支付给销售物品和服务供应商的账款申请，同时要根据供应商的情况来决定支付方式，金额和时间，以确保在一定时间内可以完成支付。
最后，还有核销的步骤。即核实收支的正确性，将付款单和开票单比对账簿中的支出金额，以确保支付正确。
总之，组合销售的账务处理是一个繁琐而精细的过程，必须以合理的业务流程和有效的财务管理方案完成。
拓展知识：组合销售也可称为联合销售，是指两个或多个企业共同参与销售某种物品或服务，以实现联合销售的目的，以及企业间的财务协调。
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请问老师，公司没有现金，发放工资可以让老板代发，然后通过对公账户转给老板可以吗？
答：可以的，您可以通过他们的对公账户将所有员工的工资转给老板，再由老板按照不同员工的实际收入将工资付给每个员工。比如假设公司有10个员工，分别需要支付1000元，2000元，3000元，则总共转给老板6000元，老板再将分别按1000元，2000元，3000元将工资支付给10个员工即可。
这样可以避免现金流失和浪费，一方面是可以让员工准确收到款项，另一方面也使企业更加有序的管理，减少了出纳的工作量。
