老师，工程施工企业按开票确认收入，成本怎 么结转哈，没有开票的月份 那收到材料票劳务票直接挂在工程施工科目下面，不结转，等哪个月开票确认收入了再结转到主营业务成本么 这样的话资产负债表会不会资产跟负债所有者权益总额不对等哈，对了老师，我没有用工程结算这个科目可以么 那工程施工的余额资产负债表上要怎么体现哈
2022-08-06
你好，建筑施工企业有一定的特殊性，与生产型企业有很大的区别。特别是在成本核算和收入的确认上，和产品销售企业有很大的不同。 （一）工程施工 相当于生产企业的“生产成本”科目。主要核算各项目成本及毛利。 （二）下面设置“合同成本”和“毛利”两个二级明细科目。 1、工程施工-合同成本，核算工程合同成本 在合同成本下，设置以下明细科目 （1）人工费（项目/部门核算） （2）材料费（项目/部门核算） （3）机械使用费（项目/部门核算） （4）其他直接费（项目/部门核算） （5）分包成本（项目/部门核算） （6）间接费用 间接费用下设下列明细科目 管理人员工资（项目/部门核算） 职工福利费（项目/部门核算） 固定资产使用费（项目/部门核算） 低值易耗品摊销（项目/部门核算） 办公费（项目/部门核算） 差旅费（项目/部门核算） 财产保险费（项目/部门核算） 工程保修费（项目/部门核算） 排污费（项目/部门核算） 劳动保护费（项目/部门核算） 检验试验费（项目/部门核算） 外单位管理费（项目/部门核算） 材料整理及零星运费（项目/部门核算） 材料物资盘亏及毁损（项目/部门核算） 取暖费（项目/部门核算） 其他费用（项目/部门核算） 2、工程施工-毛利，核算工程毛利 具体的设置根据企业需要选择，不一定非要设置这些会计科目。特别是间接费用，有些不需要的可以不予以设置。
2022-08-06
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回答：按完工百分比确认收入和成本， 借主营业务成本， 工程施工--合同毛利， 贷主营业务收入
2022-08-06回答：工程施工企业按开票时， 借应收账款 贷工程结算 贷应交税费--应交增值税
2022-08-06回答：平时发生业务 借工程施工--合同成本 贷应付职工薪酬 原材料 银行存款
2022-08-06回答：最后峻工验收时，对冲 借工程结算 贷工程施--合同成本，合同毛利
2022-08-06回答：工程施工的余额资产负债表上要体现存货这栏
2022-08-06