快学用户_11196580

你好，请问一下公司是小规模纳税人，因为第一季度开专票第二季度产生了退款，导致第二季度申报的时候专票一栏数据为负数，比如：销售额-25000 1%的税率-250，但是因为第二季度应用的是3%的税额，去税局申报增值税，税务局的工作人员把销售额改成-8333元才有税额为-250元，也就是说销售额由-25000申报成了-8333元，这种情况下，记账凭证中的记账分录和记账凭证就和增值税申报表不一致了，请问应该要对记账分录做说明吗，也就是说要怎么处理呢

2022-08-10

您好，如果退款是25000，那么之前确认收入25000，现在账上也是冲25000，自己记录一个情况说明用以留存备查。

2022-08-10

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固定资产公共基础设施如：道路、绿化、集中供热、其他等如何计提折旧
答：你好，这个可参照一下《政府会计准则第5号——公共基础设施》第一节公共基础设施的折旧或摊销第十六条政府会计主体应当对公共基础设施计提折旧，但政府会计主体持续进行良好的维护使得其性能得到永久维持的公共基础设施和确认为公共基础设施的单独计价入账的土地使用权除外。公共基础设施应计提的折旧总额为其成本，计提公共基础设施折旧时不考虑预计净残值。政府会计主体应当对暂估入账的公共基础设施计提折旧，实际成本确定后不需调整原已计提的折旧额。第十七条政府会计主体应当根据公共基础设施的性质和使用情况，合理确定公共基础设施的折旧年限。政府会计主体确定公共基础设施折旧年限，应当考虑下列因素：（一）设计使用年限或设计基准期；（二）预计实现服务潜力或提供经济利益的期限；（三）预计有形损耗和无形损耗；（四）法律或者类似规定对资产使用的限制。公共基础设施的折旧年限一经确定，不得随意变更，但符合本准则第二十条规定的除外。对于政府会计主体接受无偿调入、捐赠的公共基础设施，应当考虑该项资产的新旧程度，按照其尚可使用的年限计提折旧。第十八条政府会计主体一般应当采用年限平均法或者工作量法计提公共基础设施折旧。在确定公共基础设施的折旧方法时，应当考虑与公共基础设施相关的服务潜力或经济利益的预期实现方式。公共基础设施折旧方法一经确定，不得随意变更。第十九条公共基础设施应当按月计提折旧，并计入当期费用。当月增加的公共基础设施，当月开始计提折旧；当月减少的公共基础设施，当月不再计提折旧。第二十条处于改建、扩建等建造活动期间的公共基础设施，应当暂停计提折旧。因改建、扩建等原因而延长公共基础设施使用年限的，应当按照重新确定的公共基础设施的成和重新确定的折旧年限计算折旧额，不需调整原已计提的折旧额。第二十一条公共基础设施提足折旧后，无论能否继续使用，均不再计提折旧；已提足折旧的公共基础设施，可以继续使用的，应当继续使用，并规范实物管理。提前报废的公共基础设施，不再补提折旧。
去年年底公司发生了费用直接借管理费用，当时没有票，到今年4月才给发票，我想请教如何会计处理，相当于去年那笔记账错了，冲了之后以前年度损益调整吗
答：这种情况，我们可以采用延期折旧的方式处理，即将原有的费用折旧到今年，今年的收入和利润就会相应的减少，把原有的投入放到今年来计算，保证财务报表的一致性。
公司注销其他应付款可转入实收资本吗
答：您好，注销的原因是什么。
例如一个公司有两，套～账！如果费用太大，报销的时候又要有票才能报销，现在问题是开了票报销，那就费用就更大了，如果不开票报销，或个人的票来报销有问题吗？如果开了公司名的普票，不放入税、账里做账，可以吗？
答：您好，这个是开了公司名的普票，不放入税、账里做账，这个可以
分公司独立核算和非独立核算在报所得税上有区别吗
答：你好，独立核算指的是一个部门自己单独进行收入、成本、利润的核算，并且单独进行申报纳税；非独立核算指的是自己不进行收入、成本、利润的核算，由上一级单位进行收入、成本、利润的核算，并由上一级单位合并申报纳税。

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