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表A106000第11行第2例不等于表A100000第19-20行
答：您好，这两个数据是不是没有相等？A106000这张表是自动取数主表的，你主表保存好之后，进106000，数据就自动出来了
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外商投资企业虚报亏损如何进行所得税处理
答： 根据国家税务总局《关于外商投资企业和外国企业虚报亏损企业所得税处理问题的批复》【国税函[2004]296号】的规定，外商投资企业发生虚报亏损行为，凡构成编造虚假的所得税计税依据的，应分别以下情况进行税务处理：
（一）企业编造虚假的所得税计税依据，在行为当年或相关年度已实际造成不缴或少缴应纳税款的，主管税务机关可认定其为偷税行为，按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款规定处罚。
（二）若企业依法处于享受免征企业所得税的优惠年度、或者处于亏损年度，其编造虚假的所得税计税依据未在行为当年或相关年度实际造成不缴或少缴应纳税款的，主管税务机关按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条第一款规定处罚。
（三）企业经税务机关审查调减多报的年度亏损额后，若当年仍为亏损的，确认其处于亏损年度，不计算缴纳税款；若当年实现获利的，确认其处于获利年度，按调整后的应纳税所得额计算缴纳所得税或开始计算定期减免税期。企业经税务机关审查确定的多报亏损，冲抵以后年度应纳税所得额，造成实际少缴税款的，应计算补缴少缴纳的税款；造成推迟获利年度及定期减免税期的，应重新计算获利年度及定期减免税期。
上述回复仅供参考。有关具体办理程序方面的事宜请直接向您的主管或所在地税务机关咨询。
欢迎您再次提问。
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个税为累计申报，系统检测到您税款所属期为【3】月的申报数据发生了变动，请同步更正【3】月后的申报数据。
答：切换所属期4月，点税款重新计算，之后下一步，和你平时申报是一样了，一、综合所得申报更正
先看看最常见的综合所得申报更正。
综合所得个人所得税预扣预缴申报成功之后，发现有错报、漏报的情况，可使用申报更正功能，修改已申报数据后重新申报。
具体操作步骤
1、启动更正
①进入扣缴客户端，选择需要更正的“税款所属月份”。
②点击【综合所得申报】进入综合所得申报界面，点击【4申报表报送】查看当前月份申报状态。
注意喽：只有申报类型为“正常申报”，申报状态为“申报成功”的情况下才允许启动更正申报。
③点击【更正申报】按钮，开始启动更正申报功能。
④点击【确定】，进入更正申报填写界面。
需要注意：1.进入更正申报以后，系统会提示更正申报成功后，需要对后续税款所属期的综合所得预扣预缴申报表进行逐月更正。
2.启动更正时，系统会自动导出一份当前有效的申报记录供纳税人留存备用并提示保存路径（默认为桌面），每次导出的备份文件可根据时间不同进行区分。如果需要取消/启用该功能，可以在【系统设置】-【申报管理】-【更正申报备份】中设置。但因取消而导致无法找回原始记录的，扣缴单位需自行承担后果。
2.更正申报填写
点击【1收入及减除填写】，系统提示往期错误更正，不能新增人员和修改累计专项附加扣除额。选择需要修改的所得项目。
选择需要更正的人员，双击相应数据进入编辑界面修正错误数据。（累计专项附加扣除额不允许修改，如需修改，需要前往办税服务厅）；需要删除的人员，勾选相应数据后删除。
注意：如果该期申报表的本期收入、本期扣除等本期数据不存在错误，仅是因为之前的税款所属期进行了更正申报而需要逐月更正的，则可直接跳到【2税款计算】步骤。
3. 税款计算
在完成申报表本期数据的更正后，点击【2税款计算】，重新计算更正后的应补（退）税额。
4. 附表填写
【1收入及减除填写】中如果填写了“减免税额”、“商业健康保险”或“税延养老保险”，需要在【3附表填写】中完善附表信息。
5. 申报表报送和税款缴纳
报表填写完成后，按照正常申报流程通过【4申报表报送】功能进行报送。报送成功后，如果有新的应征信息产生时，可通过【税款缴纳】菜单完成税款的缴纳。
若报送时提示报送不成功的，应按提示信息修改后重新报送或到办税服务厅处理。
6. 撤销更正
如果在报送申报表之前，发现原申报数据无误，可点击【撤销更正】按钮，撤销更正申报。但成功报送申报表后，则无法撤销更正。如需要使用原申报数据，可查看系统自动导出备份的原申报记录。
重要提醒：
1.在办税服务厅更正后，扣缴客户端原有申报数据不会更新，需要在【系统设置】-【申报管理】-【综合所得算税】中设定为“在线算税”，以保障以后月份申报时的累计数据能按更正申报后的最新数据计算。
2.更正申报往期月份时，后期月份应该逐月进行更正，如未逐月更正，将导致以后月份申报时不能获取正确累计数据。
3.更正申报往期月份时，不支持新增人员和修改累计专项附加扣除金额，如需新增或修改，需前往办税服务厅办理。
4.只允许更正2019年1月及之后税款所属期的综合所得预扣预缴申报数据。
5.若更正申报后需要办理退（抵）税的，由扣缴单位前往办税服务厅申请办理误收退（抵）税业务。
6.若更正月份已在办税服务厅更正过的，或扣缴客户端没有历史申报数据的，需前往办税服务厅更正。
7.为避免因错误更正而导致原始记录丢失，每次启动更正时，系统会自动导出一份当前有效的申报记录指定路径（默认为桌面），供扣缴单位留存备用。每次导出的备份文件可根据时间不同进行区分。
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资产负债表的未分配利润=明细账总账上的未分配利润余额是吗
答：资产负债表的未分配利润和明细账总账上的未分配利润余额是一致的，也就是说，它们指的都是企业未分配的累计盈余。它们主要包括：经营活动的利润，投资活动的收益，以及特殊性再投资收益。
未分配利润一方面可以用来对企业进行整体性评价，另一方面也是企业偿还债务以及发放红利的财务依据。因此，未分配利润的统计是企业财务报表的重要内容，要想让其余额升高，就必须持续的把企业的经营管理做到更好。
拓展知识：未分配利润通常包括分红、税金、账户汇入的现金等，但对应的金额是企业的所有者权益的一部分。企业的所有者权益还包括股本、公积金和未归还普通股股利等，未分配利润必须减去以上三项才能得出准确的未分配利润数额。
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为什么母子公司编制合并报表体现了实质重于形式
答：虽然从法律形式来看，合并主体并不是一个统一的法律实体，但是从经济实体来看它却是一个统一的经济实体，编制合并财务报表是从实质上反映集团整体财务信息，所以体现实质重于形式会计信息质量要求。
