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老师，你好，我想咨询一下关于企业转让股权要交企业所得税和印花税的问题 企业所得税的应纳税所得额是根据什么数字计算出来 的
答：你好，所得税根据收益就是溢价部分。印花税根据你转让价格
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法定代表人的个人费用税前如何列支
答：问：我公司是家外商独资企业，法定代表人是外国人，该外国法定代表人的儿子任总经理，二人均未办理就业证，在中国无住所，每年每人来华不满183天，也不在境内公司发放工资。 请问即使二人未办理就业证，是否需要零申报个人所得税？二人来境内的飞机票、住宿费、伙食费等能否在企业所得税前列支？另外，住宿费可否在税前全额列支？还是要做业务招待费处理？住宿费的发票应该开具企业名称，还是个人名称？ 答：1、《公司法》第十三条规定，公司法定代表人依照公司章程的规定，由董事长、执行董事或者经理担任，并依法登记。公司法定代表人变更，应当办理变更登记。 根据上述规定，该法定代表人的儿子为总经理，该法定代表人应为董事长或执行董事，即应担任董事职务。 《国家税务总局关于在中国境内无住所的个人取得工资薪金所得纳税义务问题的通知》（国税发〔1994〕148号）第五条规定，中国境内企业董事、高层管理人员纳税义务的确定： 担任中国境内企业董事或高层管理职务的个人，其取得的由该中国境内企业支付的董事费或工资薪金，不适用本通知第二条、第三条的规定，而应自其担任该中国境内企业董事或高层管理职务起，至其解除上述职务止的期间，不论其是否在中国境外履行职务，均应申报缴纳个人所得税；其取得的由中国境外企业支付的工资薪金，应依照本通知第二条、第三条、第四条的规定确定纳税义务。 《国家税务总局关于在中国境内无住所的个人计算缴纳个人所得税若干具体问题的通知》（国税函发〔1995〕125号）规定第三条规定，关于中国境内企业高层管理职务的界定问题： 通知第五条所述中国境内企业高层管理职务，是指公司正、副（总）经理、各职能总师、总监及其他类似公司管理层的职务。 根据上述规定，该法定代表人和总经理均应自其担任该董事或总经理职务起，至其解除上述职务止的期间，不论其是否在中国境外履行职务，均应申报缴纳个人所得税。 2、该法人代表和总经理属于公司的高层管理人员。 《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 《企业所得税法实施条例》第二十七条规定，企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。 企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。 根据上述规定，法人代表和总经理因与公司生产经营相关的事务来境内的飞机费支出准予税前扣除。 法人代表和总经理的伙食费和住宿费，根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）规定，属于职工福利费列支范围，按福利费支出规定在税前扣除。
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加油站充值返利账务处理
答：加油站充值返利账务处理是一个以用户消费返利为支撑的消费模式，它将从消费者的消费行为中获取返利，并将返利转换为账户余额，用于支付消费费用。返利账务处理可以大大提高消费者的消费体验，同时也可以帮助加油站获得更多客户。通过使用返利账务处理，加油站可以根据用户的消费情况，推出有针对性的促销活动，以及精准的客户分类，来提升客户满意度，以及改善客户服务。此外，返利账务处理还可以帮助加油站实时监控消费者的消费行为，并及时更新客户资料，以便更好的满足客户的消费需求。
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会计常识之什么是小规模纳税人?
答：小规模纳税人是指按照《企业所得税法》有关规定，年度销售收入不超过500万元的企业、企业性质单位和个体工商户。这些纳税人享受更低税率、更宽松的税收优惠政策，被称为小规模纳税人。
拓展知识：小规模纳税人在认定以及税务征管上相对较为宽松，因此，如果企业能够满足规定的企业所得税法的要求，并申请认定为小规模纳税人，可以使企业实现财务上的税收优惠以及减轻纳税义务的负担。
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某物流公司不需安装设备原值450000，净残值30000，预计使用8年，快速计提折旧年限是5年，请分别计算:(1)直接线的年折旧额，(2)双倍余额递减法第二年的年折旧额，(3)及当年的月折旧额，(4)年数总和法第二年的年折旧额及(5)当年月折旧额
答：(1)直接线的年折旧额=（原值-净残值）/使用年限＝（450000-30000）/8＝50000
(2)双倍余额递减法第二年的年折旧额=（第一年折旧后余额-净残值）/剩余使用年限＝（450000-50000-30000）/7＝50000
(3)当年的月折旧额=年折旧额/12＝50000/12＝4166.67
(4)年数总和法第二年的年折旧额=（原值-净残值）/剩余使用年限＋已使用年限＝（450000-30000）/（6+8）＝62500
(5) 当年月折旧额=年折旧额/12＝62500/12＝5208.33
以上是对某物流公司不需安装设备折旧额的计算方式。以下拓展知识，折旧的分类方法有(1) 平均年限法：即将折旧期分成若干年，每年折旧额均等；(2)双倍余额递减法：即以原值乘以一定系数的结果作为第一年的折旧额，折旧后的余额作为新原值，按原值减去净残值，再除以剩余的使用期；(3)直线法：即把折旧期分为折旧期和净残值期，净残值期内不计提折旧，折旧期内折旧额均等；(4)年数总和法：即以折旧期和净残值期总年数作为折旧期，将原值减去净残值后除以总年数。
