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销售产品出去，未收款，未开票，要不要做账务处理？5月建立账套塡列期初数，是只塡列累计借方跟累计贷方吗？期初余额要不要塡呢？融资租入的固定资产怎么做账务处理还有折旧啊？
答：可以做借发出商品贷库存商品
期初余额，年初余额都要的
1. 租赁期开始日
借：固定资产——融资租入固定资产（租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值孰低） 未确认融资费用
贷：长期应付款——应付融资租赁款（最低租赁付款额）
★折现率的确定（计算最低租赁付款额的现值时，其折现率可按下列顺序确定）
①出租人的租赁内含利率；
②租赁合同规定的利率；
③同期银行贷款利率。
2. 初始直接费用的处理——手续费、律师费、差旅费、印花税等，计入租入资产价值：
借：固定资产——融资租入固定资产（初始直接费用）
贷：银行存款等
3. 未确认融资费用分摊的处理——按实际利率法分摊
★未确认融资费用每一期的摊销额＝（每一期的长期应付款的期初余额－未确认融资费用的期初余额）×实际利率
★分摊率的确定：
（1）以出租人的租赁内含利率为折现率将最低租赁付款额折现、且以该现值作为租赁资产入账价值的，应当将租赁内含利率作为未确认融资费用的分摊率。
（2）以合同规定利率为折现率将最低租赁付款额折现，且以该现值作为租赁资产入账价值的，应当将合同规定利率作为未确认融资费用的分摊率。
（3）以银行同期贷款利率为折现率将最低租赁付款额折现，且以该现值作为租赁资产入账价值的，应当将银行同期贷款利率作为未确认融资费用的分摊率。
（4）以租赁资产公允价值为入账价值，应当重新计算分摊率。该分摊率是使最低租赁付款额的现值等于租赁资产公允价值的折现率。
★会计处理：
借：长期应付款——应付融资租赁款
贷：银行存款
借：财务费用
贷：未确认融资费用
需要计提折旧的
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老师 我想要一份建筑行业内账的简单的财务报表模板
答：建筑行业账户报表模板会包括各种财务项目信息，在进行报表之前，需要先确定你的账户信息，例如：资产，负债，收入，支出等等。报表的结构应该包括一个财务报表的表头、收入部分、费用部分、其它账户部分和表底，并需要对不同账户进行提示和说明，以便分析账户增长变化。在准备报表时，还需要确定账户项目的科目，记录与报表有关的重要事件，如税收计算，报税要求，汇率变动，经济状况变化等。拓展知识：另外，使用建筑行业财务报表模板时，还需要关注一些对当地税收的要求，以便在编制报表的过程中符合任何当地的税收要求。
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子公司贷款买了无形资产，这个无形资产直接给母公司了，母公司拥有所属权，负责还贷，请问母子公司各自怎么进行账务处理呢
答：您好，无形资产所有权在哪个公司名下
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我们公司用的是小企业会计准则，没有用资产减值准备科目，发生坏账时直接做到了营业外支出，年度所得税汇算清缴调增，应该填在哪一张表哪一栏，谢谢！
答：年度所得税汇算清缴调增需要填写在《企业所得税年度汇算清缴申报表》（下称年度汇算表），相关数据填写在“调增金额”栏进行计算，同时这部分金额也要对应填写到《增值税纳税申报表》（下称增值税申报表）“调增所得税费”栏，以保证汇算清缴数据准确性。
拓展知识：资产减值准备是指企业根据当前价值，以贷方形式在损益表中反映，将记录在资产负债表上的相应项目的净值下调的一种会计科目，记录的是预期的未来损失。以上认定的资产减值准备科目用于反映长期资产的减值，并且不计入经营成本，小企业暂时不用使用它。
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关于增值税专用发票丢失问题现在有没新的政策
答：你好，国家税务总局公告2020年第1号--国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n359/c5142582/content.html
四、纳税人同时丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的
抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。
纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的抵扣联，可凭相应发票的发票联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证；纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证。
