老师，咨询服务业，根据合同节点或者进度确定收入，如何做会计分录，谢谢
2022-08-16
借应收账款贷主营业务收入应交税费。
2022-08-16
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追问：那老师，开来发票之后，如果有差额呢？会计分录呢？
2022-08-16回答：你好，为什么会有差额呢？
2022-08-16追问：我们有造价咨询，监理服务，合同周期较长，签订合同之后，后期造价控制价，或者监理工程有可能数据有变动，最后开票和确认收入就会有差额，现在是因为我们成本较大，收入没有确认，现在要求，成本，收入同步！
2022-08-16追问：我们现在确认的收入是根据合同金额，根据监理的项目进步来确定收入，这个也是用应收账款吗？需不需要走中专科目！
2022-08-16回答：可以按照完工进度确认收入。
2022-08-16回答：按照实际收入的金额开发票。
2022-08-16追问：老师能麻烦您把会计分录给具体一下吗，谢谢
2022-08-16回答：借应收账款贷主营业务收入应交税费。
2022-08-16追问：老师你这是写的根据进度确认收入借方应收账款，贷方主营业务收入，那这个项目开发票之后呢？
2022-08-16追问：还有一点，就是我们这个进度收入，和合同节点收入是有区别的，进度收入可能10万，开票时候先开5万，我从账上如何能看出来我哪些开票了，哪些还没有开票，需不需要用到能区分开的会计科目？具体用到哪个会计科目？
2022-08-16回答：就是开票时就写我这个分录。
2022-08-16追问：那老师我现在按照履约进度先做借方应收账款贷方主营业务收入，然后开票时候需要做借方：应收账款 开票负数，贷方主营业务收入 开票金额负数，然后在做一步借方：应收账款 开票金额，贷方主营业务收入 应交税费，是吗？
2022-08-16回答：可以参考这个分录来进行处理。 一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时 借：工程结算（按账面累计余额） 贷：工程施工 三、税金核算 1.月末结转增值税 借：应交税费—应交增值税（销项税额） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 应缴税费-应缴增值税（预缴增值税）（按 2%预缴） 应交税费-未交增值税（一般计税） 2.下月缴纳增值税 借：应交税费-未交增值税（一般计税） 贷：银行存款 3.某项目同时缴纳印花税 先计提： 借：税金及附加（也可以做到明细某某税） 贷：应交税费——城市建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 然后再做支付分录： 借：应交税费——城市建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 贷：银行存款
2022-08-16