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老师，我想问一下，速达软件里面的预付账款的二级科目怎么删除掉，也就是客户怎么删除，不然应收账款和预付账款这两个科目的二级都是一样的，导致每次在做会计分录时我们要写应收账款-李四，系统自己默认预付账款-李四，老师这个有什么办法删除吗？

2022-10-01

这个科目没办法删除的额

2022-10-01

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答：你好，计提的话自己做一个表打出来，缴纳会有银行回单
老师，我们劳务工人的工资有扣出质保金，这部分工资待工程完工后才申请付，所以劳务公司暂时没开这部分质保金工资发票，请问我做21年汇算清缴需要调增吗？
答：是的，21年汇算清缴需要调增。具体来说，依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第124条第一项规定，税收有关当事人应当在缴纳企业所得税前将暂时扣除的质保金加计入税前扣除项目中。故而，企业应当把暂时扣除的质保金计入税前扣除的收入中，以确保企业所得税评税情况的真实有效性。拓展知识：税前扣除项目对企业缴纳企业所得税有重要意义，可以在一定程度上减少企业的缴税负担。
、ABC公司拟投资一个项目：方案为：投资期1年，第一年年初投入建设资金270万元，在投资期末垫支营运资金125万元。项目投产后，估计每年可获税后营业利润60万元。固定资产使用年限为7年（与税法折旧年限相同），使用后第5年预计进行一次改良，估计改良支出80万元，分两年平均摊销。资产使用期满后，预计残值11万元（与税法相同），采用直线法计提折旧。项目期满时，垫支营运资金全额收回。根据方案的资料计算：①年折旧；②年改良支出摊销；③各年现金净流量；④不包括投资期的静态回收期；⑤净现值。
答：①根据方案的资料，可以计算出每年的折旧：270万元的固定资产，采用直线法计提折旧，7年使用寿命，预计残值11万元，每年的折旧=（270-11）÷7=35.71万元。 ②改良支出摊销：项目投产后，第5年进行一次改良，估计改良支出80万元，根据分年摊销的规则，第5年摊销40万元，第6年摊销40万元。 ③根据项目方案，可以计算出每年的现金净流量：每年可获税后营业利润60万元，投入资金270万元（第一年需要投入），折旧35.71万元，改良支出摊销80万元（分两年摊销40万元），每年的现金净流量=60-270-35.71-40=-295.71 万元。 ④不包括投资期的静态回收期：在投资期末垫支营运资金 125 万元，项目期满时，垫支营运资金全额收回，这笔钱算是项目投资的回报，所以不包括其中。 ⑤根据现金流量法可计算出项目的净现值：将投资期末垫支营运资金125万元也算作现金流出，每年的现金流量=（-295.71+125）/（1+i）的n次方，i为折现率，n为投资期，项目的净现值= Σ (现金流量/（1+i）的n次方)。拓展知识：净现值（Net Present Value，NPV）是以现值的标准来计算投资回报的一种投资评价方法。它将未来的现金流量经过折现，再全部加总，就是净现值。如果净现值大于0，则表示投资有效益，可以安全投资；如果净现值小于0，则表示投资损失，不建议投资。
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