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老师，请问一下，一个一般纳税人适用增值税13%税率的企业，如果购进商品进项只能开3%的专用发票，那么我们销售出去，能否也可开3%的销项发票？我有点懵了
答：同学，你好，你们是一般纳税人，只能开13%，不管你取得进项是几个点
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货款已经支付材料尚未到达或未验收入库的会计处理
答：货款已经支付，但材料尚未到达或未验收入库，会计处理方式是将该款项在应付款项中做一个记录，同时会在应收账款中增加一笔记录，记录的内容是预付货款。当材料到货验收入库时，财务会核实是否已付款，如果已经付款，会在应付款项中把记录的预付货款减少，并在应收账款中把记录的预付款清除。
案例：公司XYZ购买了一批原材料，但由于运输原因材料尚未到达，但是公司XYZ已经支付了货款。此时公司XYZ的会计会在应付款项中做一个记录，记录的内容是预付货款；同时也会在应收账款中增加一笔记录，记录的内容也是预付货款。当材料到货验收入库后，财务会核实是否已付款，如果已经付款，会在应付款项中把记录的预付货款减少，并在应收账款中把记录的预付款清除。
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月进项发票留下个月抵扣怎么处理
答：借应交税费应交增值税转出未交增值税
贷应交税费应交增值税进项
留底
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我是一般纳税人，别人往我对公帐户里转了80万不开发票，我用现金支票（备用金）转到法人个人卡里，这样违法吗？用交税吗？
答：你好， 这个是你的收入吗？
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请举例说明，采用应付税款法和资产负债表债务法计算的当期所得税费用，对于年度损益影响的差异!
答：您好， [例1]甲2007年利润表中的利润总额为1000万元，预计该企业能持续经营，能够获得足够的应纳税所得额。适用的税率为25％，且三年内所得税不变，有关资料如下： (1)收到被投资单位分来的现金股利30万元，被投资单位通用的所得税率与甲企业相同。 (2)企业因违法经营已支付罚款50万元。 (3)2007年11月31日取得的交易性资产，成本为240万元，2007年12月31日的公允价值为300万元。 (4)2004年12月购入一项设备，成本为800万元，上规定的使用年限是8年，净残值为零，采用直线法计提折旧。税法规定按照10年计提折旧。 (5)企业因计提售后服务费用确认的预计负债期初余额为40万元，本年计提售后服务费用20万元，本期实际发生售后服务费用40万元。税法规定售后服务费用实际发生时准许税前扣除。 (6)期末对存货计提了20万元的存货跌价准备。未计提减值前存货的余额为100万元。假设该企业期初递延所得税资产和递延所得税负债无余额。根据以上资料，分别资产负债表债务法与纳税影响会计法进行核算。 在应付税款法下： 借：所得税[(1000-30%2B50)×25％] 2550000 贷：应交税金——应交所得税 2450000 [1020-(300-240)%2B(100-80)%2B(20-40)%2B20]×25％ 递延税款(245-255) 100000 资产负债表债务法账务处理： (1)2007年应交所得税 应纳税所得额=1000-30%2B50-(300-240)%2B(100-80)%2B(20-40)%2B20=980(万元) 应交所得税=980×25％=245(万元) (2)2007年递延所得税 确认递延所得税资产和负债：期末递延所得税资产25万元(100x25％)；递延所得税负债15万元(60x25％)。 (3)所得税费用 所得税费用=245-25%2B15=235(万元) 借：所得税费用 2350000 递延所得税资产 250000 贷：应交税费——应交所得税 2450000 递延所得税负债 150000 在应付税款法下，时间性差异全部作为“递延税款”递延到以后各期。而在资产负债表债务法下，暂时性差异中的应纳税暂时性差异要确认递延所得税负债，增加了所得税税费用，而可抵扣暂时性差异要确认所得税递延资产，冲减所得税费用。所以，当应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异相等时，即确认的递延所得税负债和确认的所得税递延资产相等时，二种核算方法的当期所得税费用是相等的。 在资产负债表债务法下，按照会计准则规定，对某项资产或负债，获得收益或发生的费用，计入所有者权益时，则该项资产或负债账面价值与其计税基础不同产生的暂时性差异，由此确认的递延所得税资产或递延所得税负债，不记人“所得税费用”，而是计人所有者权益。
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