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关注，汇算清缴来临季，有些成本费用税前不能扣
答：你好，第一，没有发票佐证的费用。
会计强调实质重于形式，只要费用真实发生了，即便没有发票，会计做账时也应该把它确认为费用。但税务以票控税，如果没有发票，税务不会允许这类费用在企业所得税前扣除。
第二，发票不合规的费用。
如发票抬头有误、发票只了抬头没有税号、发票有涂改、盖章不清晰等，都属于不合规的发票。发票不合规和没有发票性质是一样的，会计做账确认费用后，费用不得在企业所得税前扣除。
如果是虚假发票，包括“假的真发票”与“真的假发票”，也可视作发票不合规，纳税调整处理同上。
第三，与公司生产经营无关的费用。
如老板报销的家庭开支、私费公报等，因费用不属于公司的经营支出，即便这些费用有合规的发票形式，也不得在企业所得税前扣除。
有个很有趣的案例，老板从寺庙请财神、佛像等，其支出就不得在企业所得税前扣除。
第四，通过非正式渠道做的捐赠。
企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。
如果不是通过上述渠道做的捐赠，捐赠不得在企业所得税前扣除。
第五，替别人支付的费用。
如公司租用民宅，房东到税务代开发票，由公司承担税点;公司找个人借贷，支付利息时公司承担税点。这些税点本应由房东或债权人负担，等于公司替他们交税了。这些税费不属于公司的费用，会计做账时只能计入“营业外支出”，且不得在企业所得税前扣除。
第六，公司支付的行政罚没支出。
如企业偷税后的罚款、滞纳金，违反环保受到的处罚等，这些支出不能在企业所得税前扣除。
说明一下，公司受到的经营性罚没支出可以在企业所得税前扣除。如公司与客户签订合同后违约支付的违约金，不能按期归还银行贷款支付的滞纳金等，如能取得合法凭据，则可以在企业所得税前扣除。
第七，公司计提的资产减值。
税务一般不允许资产减值在企业所得税前扣除。以应收账款为例，计提的坏账准备是不可以税前扣除的，在汇算清缴时要调增应纳税所得额，只有实际发生的坏账损失经税务机关批准才可以税前扣除。
什么是“实际发生的坏账损失”呢?能得到税务认可的条件很苛刻，需要企业有确凿证据表明应收账款收不回来了，如证明债务人死亡，负债企业破产等。
第八，有些费用只允许部分扣除。
最常见的当属业务招待费。业务招待费按发生额的60%扣除，最高不得超过当年营业收入的5‰。估计税务并不鼓励企业发生业务招待费，因而对业务招待费在税前扣除有歧视性的规定。
第九，部分费用限额扣除，超过限额部分可以延后扣除。
譬如，职工福利费超过当年工资总额14%的部分不得在企业所得税前扣除;职工教育经费超过工资总额8%的部分不得在企业所得税前扣除。超过部分可无限期向以后纳税年度结转，继续按前项规定扣除。
再就是，纳税人每一纳税年度发生的广告费支出不超过营业收入15%的，可据实扣除;超过部分可无限期向以后纳税年度结转。但粮食类白酒广告费不得在税前扣除。
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请问工资在上月已经做到利润表里了，本月才支付的这种情况，这份工资是不是做成其他应付款列
答：是的，做发工资的分录就是借应付职工薪酬贷其他应付款
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比如说一个产品，月初下单生产，3号就做出来了，发了货了，但是固定资产折旧和管理人员的工资，在制造费用里，等月底才结转到生产成本里面，进行分摊，那发货的产品怎么办呢？还分摊给发了货的产品吗？发了货的产品，怎么算入库成本呢
答：这取决于你的会计政策。如果你的会计政策是在月底结转到生产成本，那么发货的产品应该在月底结转时分摊到生产成本中，以确定其库存成本。
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各位小伙伴，我想咨询一下，我们购车做了售后回租，合同价10000（含税价），那我入账固定资产应该入10000还是10000的不含税金额呢？月供1000（含税金额），等交月供的时候应该什么做分录呢？
答：您好，购买车辆做回租，您可以将合同价10000（含税）报税后的金额入账固定资产，月供金额1000（含税）可以分两部分做分录，一部分作租金支出，一部分作税金应付账款，请您参照这部分内容进行记账处理。
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老师您好，我即将成为一名车间统计员，可是对于一些统计分析的方法还不太了解，可否麻烦老师告知一下，不甚感激！
答：一、指标对比分析法；二、分组分析法；三、时间数列及动态分析法；四、指数分析法；五、平衡分析法；六、综合分析法。
