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税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，可按哪些原则掌握？

2023-02-27

税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，可按按标准工资、政策性工资、奖励和补贴等原则掌握。 1.标准工资：指依照有关规定设立的工作岗位对应的等级和对应的最低薪酬标准。机关根据工作性质、工人技术水平程度等因素，将工作岗位按等级划分，确定其最低薪酬标准，以此作为工资的调整基础。 2.政策性工资：依据国家财政部门颁布的有关政策性费用标准，结合本单位的实际情况，对工资进行调整。 3.奖励：指企业颁发给员工的个人业绩表现优秀的专项奖励。 4.补贴：是指企业支付给员工的有关物品或服务的补偿费用。拓展知识：除了上述原则外，税务机关还应根据经济实际情况、人力、财力等要素来合理确认工资薪金。同时，税务机关还应定期审查单位对员工的报酬是否符合法定或者合同规定的标准，做到既有利于劳动者发挥作用、又有利于企业发展的效果。

2023-02-27

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刚果的个人所得税是多少
答：你好，很高一般是40%左右的呢啊
公司员工入职前发生的费用能不能报销？
答：可以，一般公司会报销入职前发生的一些费用，比如住宿费、车费等，可以在合同中进行约定。
境外公司提供的跨年服务是否构成“常设机构”缴纳企业所得税
答：问：我们委托法国一家公司开发软件，该业务不涉及特许权使用费，其为我们提供的是纯劳务。合同签订的时间为2011年9月，至2013年3月份服务结束。对方为调研需求，曾入境4次，实际考察了我方的营业场所，时间分别是2011年10月8日~2011年10月14日，2012年2月6日~2012年2月11日，2012年7月15日~2012年7月21日，2012年8月14日~2012年8月18日。　　请问此种情况是否构成了常设机构，需要征收所得税？　　答：《中华人民共和国政府和法兰西共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》第五条常设机构中规定：　　一、在本协定中，“常设机构”一语是指企业进行全部或部分营业的固定营业场所。　　三、“常设机构”一语还包括：　　（二）企业通过雇员或者为上述目的而雇用的其他人员提供的劳务，包括咨询劳务或监督活动，但这种活动仅以在该国领土上（为同一个项目和相关联的项目）在任何十二个月中连续或累计超过六个月的为限。　　上述规定与中新税收协定规定相同。中新税收协定规定：企业通过雇员或雇佣的其他人员在缔约国一方提供的劳务活动，包括咨询劳务活动，但仅以该性质的活动（为同一项目或相关联的项目）在任何十二个月中连续或累计超过六个月以上为限。　　《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定〉及议定书条文解释〉的通知》（国税发〔2010〕75号）第一条规定，我国对外所签协定有关条款规定与中新协定条款规定内容一致的，中新协定条文解释规定同样适用于其他协定相同条款的解释及执行；　　《〈中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定〉及议定书条文解释》第五条常设机构中规定：　　4.对劳务活动在任何十二个月中连续或累计超过183天的规定，应从以下几个方面掌握：　　（1）若某新加坡企业为中国境内某项目提供劳务（包括咨询劳务），以该企业派其雇员为实施服务项目第一次抵达中国之日期起至完成并交付服务项目的日期止作为计算期间，计算相关人员在中国境内的停留天数。　　（2）具体计算时，应按所有雇员为同一个项目提供劳务活动不同时期在中国境内连续或累计停留的时间来掌握，对同一时间段内的同一批人员的工作不分别计算。例如，新加坡企业派遣10名员工为某项目在中国境内工作3天，这些员工在中国境内的工作时间为3天，而不是按每人3天共30天来计算。　　（3）如果同一个项目历经数年，新加坡企业只在某一个“十二个月”期间派雇员来中国境内提供劳务超过183天，而在其他期间内派人到中国境内提供劳务未超过183天，仍应判定该企业在中国构成常设机构。常设机构是针对该企业在中国境内为整个项目提供的所有劳务而言，而不是针对某一个“十二个月”期间内提供的劳务。所以，在整个项目进行中，如果新加坡企业于其中一个“十二个月”期间在中国境内提供劳务超过183天，则应认为该企业在中国构成常设机构。　　根据上述规定，法国公司为贵公司提供劳务，判定是否构成常设机构时，应以法国公司派其雇员为实施服务项目第一次抵达中国之日期起至完成并交付服务项目的日期止作为计算期间。按问题所述情形该期间为2011年10月8日到2013年3月。在该期间的某一个“十二个月”期间，该雇员在境内提供劳务均未超过183天，该法国公司未在中国构成常设机构。法国公司可享受税收协定待遇，对该所得免征企业所得税。
二手房转让中转让人和赠与人如何纳税
答：　一、转让人　　营业税。根据财政部、国家税务总局《关于个人住房转让营业税政策的通知》（财税〔2008〕174号）规定，2009年1月1日～12月31日，转让普通住房，满2年（含2年，下同）的可免纳营业税，未满2年按销售收入减去购买房屋的价款后的差额缴纳营业税；转让非普通住房，满2年的可差额缴纳营业税，不满2年的要全额缴纳营业税。　　土地增值税。财政部、国家税务总局《关于调整房地产交易环节税收政策的通知》（财税〔2008〕137号）规定，自2008年11月1日起，对个人销售住房暂免征收土地增值税。　　个人所得税。根据《个人所得税法》的规定，个人出售自有住房取得的所得应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税，但有如下两方面优惠：　　一是个人换购住房，对出售自有住房并拟在现住房出售后1年内按市场价重新购房的纳税人，其出售现住房所应缴纳的个人所得税，视其重新购房的价值可全部或部分予以免税。具体办法为：在办理产权过户手续前，以纳税保证金形式向当地主管税务机关缴纳。个人出售现住房后1年内重新购房的，按照购房金额大小相应退还纳税保证金。个人出售住房后1年内未重新购房的，所缴纳的纳税保证金全部作为个人所得税缴入国库。　　二是若符合家庭生活自用5年以上唯一住房的，可以申请免征个人所得税。“自用5年以上”，是指个人购房至转让房屋的时间达5年以上。　　印花税。根据财税〔2008〕137号文件规定，自2008年11月1日起，对个人销售或购买住房暂免征收印花税。　　注意：上述优惠均是针对个人住房而言，对个人出售商业用房取得的所得，应按规定缴纳营业税、土地增值税、个人所得税及印花税。　　二、赠与人　　营业税。自2009年1月1日起实施的《营业税暂行条例实施细则》第五条第一款规定，单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人，视同发生应税行为，应征收营业税。该条规定改变了原条例只对单位无偿赠送视同应税行为征收营业税的处理原则，个人也被纳入其中，而且把土地使用权纳入其中。但财税〔2009〕111号文件对个人无偿赠与不动产、土地使用权暂免征收营业税的情形作了如下规定：（一）离婚财产分割；（二）无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；（三）无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；（四）房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。个人无偿赠与不动产属于免税情形的，税务机关不得向其发售发票或者代为开具发票。　　对于应税的其他情形，根据《营业税条例实施细则》第二十条的规定顺序确定其营业额，并根据第二十五条第三款的规定确定不动产所有权，土地使用权转移的当天为纳税人发生时间。　　土地增值税。根据《土地增值税暂行条例实施细则》第二条的规定，个人以继承、赠与方式无偿转让房地产的，免征土地增值税。　　个人所得税。财税〔2009〕78号文件规定，对4种情形下当事双方的赠与均不缴纳个人所得税。其他情形的赠与，对赠与人而言，在赠与时并未取得相应的所得，因此也不用缴纳个人所得税。　　印花税。根据《印花税暂行条例实施细则》第五条规定，产权转移书据，是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据。因此，个人之间房产的赠与所立的书据为产权转移书据，应按万分之五的税率于书立时贴花。　　结论：　　相比较之下，对转让方与赠与方来讲，营业税及个人所得税的处理各不相同，但均有免税的规定。营业税转让时免税的条件是普通住房且购买超过2年；赠与时免税的条件是要属于继承等4种情形，此时不再区分是否为普通住房，也不管购买是否超过2年。转让行为除两种免税规定外，都要依“财产转让所得”税目缴纳个人所得税；赠与人因未取得收入，不用缴纳个人所得税。　　自2008年11月1日起，个人转让住房行为不用缴纳印花税，但转让商业用房还是要缴纳印花税；赠与行为要按“产权转移书据”税目缴纳印花税。自2008年11月1日起，无论是转让人还是赠与人，均不用缴纳土地增值税，但转让人所转让的应是住房而非商业用房；对赠与人没有这方面的限制，转让时可以开具发票，但免税赠与时不能开发票。
老师，我公司是被挂靠单位，那在填所得税报表时从业人员里包括挂靠单位的人员吗？
答：不包括应该是和你们签订劳动合同的人员

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