我们单位是供热企业，把一部分供热面积外包出去了，外包那部分客户我们给开发票收款，完了外包的企业给我们付款给他们开的发票应该怎么处理，是作为库存商品呢，还是冲我们的收入呢？

处理方式： 1、收到客户付款后，应按货币资金流动状况实际发生，将外包企业开的发票作为库存商品处理； 2、将商品进项发票作为应收账款处理，即把收到发票金额记入应收账款； 3、通过财务处理，即将应收账款记入主营业务收入，一并纳入利润表，实现利润转移。 拓展知识：根据国家规定，企业需要将发票作为记账凭证，合法地完成税收统计要求，及时将客户付款收入登记入账，以及正确的准备税务报表，以便于财务审计。