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甲公司根据所在地政府规定,按照职工工资总额的一定比例计提的基本养老保险和医疗保险,缴存当地社会保险经办机构。2×18年12月,甲公司确认职工基本工资8000万元(至年末尚未实际发放),其中生产人员工资4000万元,管理人员工资1500万元,销售人员工资2500万元;甲公司按照15%的比例计提基本养老保险,按照10%的比例计提医疗保险。假定不考虑增值税、所得税等其他因素影响。根据资料,分别判断基本养老保险和医疗保险所属的职工薪酬类型,并编制甲公司2×18年末计提基本工资和养老、医疗保险的分录。

2023-02-28

基本养老保险属于职工薪酬的福利费性质部分,而医疗保险属于个人所得税的免税部分。 假定甲公司2×18年末计提基本工资和养老、医疗保险,其分录如下: 1. 应付职工薪酬:1000万元; 2. 应付福利费:1200万元(其中基本养老保险800万元,医疗保险400万元); 3. 个人所得税:(减)400万元(其中医疗保险400万元)。

2023-02-28
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