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老师，汇算清缴补交税款分录怎么写？

2023-03-01

首先，汇算清缴补交税款分录一般需要写成“应交税费（借方）-应付税款（贷方），以及“应付税款（借方）-现金（贷方）；其中，根据企业的性质还可以写成“应交税费（借方）-应交增值税（贷方）、应交营业税（贷方）等。拓展知识：汇算清缴是在税收期间结束时，由税务机关对企业的应纳税款进行核定，核定后，企业应向税务机关按期缴纳实际应纳税款的税务制度。在汇算清缴之前，企业应填写申报表，申报表上列明本期实际应缴纳的税款。汇算清缴补交税款是企业在汇算清缴期间原有应缴税款不符实际情况，需要补缴税款的情况。应用案例：某公司根据税务机关的汇算清缴结果，在2019年9月份补交税款6000元，则该公司需要将6000元记录在分录上，其分录为：应交税费6000元（借方）- 应付税款6000元（贷方），以及应付税款6000元（借方）- 现金6000元（贷方）

2023-03-01

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录凭证时一证二联录不了
答：那你可以把这些开票资料拆分成一证一联的格式，这样就可以完成录入过程了。
老师，请问一下，印花税除了减半，还有收入减至40%计算应纳税额的不
答：是的，另外还有特定行业可以申请减免印花税的条件，您可以根据实际情况了解一下。
出口货物＂免、抵、退＂税计算
答：　问：出口货物免抵退计算方法？账务如何处理？　　答：对生产企业自营或委托出口的货物实行免、抵、退税办法，对出口货物本道环节免征增值税，对出口货物所采购的原材料、包装物等所含的增值税允许抵减其内销货物的应缴税款，对未抵减完的部分再予以退税。　　生产企业以进料加工贸易方式进口料件加工复出口货物，计算免、抵、退税的基本公式为：当期不予抵扣或退税的税额 =当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（征税率-退税率）- 当期海关核销免税进口料件组成计税价格×（征税率 -退税率）　　当期应纳税额 =当期内销货物的销项税额-（当期全部进项税额-当期不予抵扣或退税的税额）-上期未抵扣完的进项税额　　（1）应退税额的计算　　①如当期应纳税额≥0，则：当期应退税额=0 　　②如当期应纳税额＜0，且当期应纳税额的绝对值＜（当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税率-当期进口料件免抵退税抵减额），即免抵退税额，则：当期应退税额=当期应纳税额的绝对值　　③如当期应纳税额＜0，且当期应纳税额的绝对值≥（当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税率-当期进口料件免抵退税抵减额），则：当期应退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税率-当期进口料件免抵退税抵减额结转下期继续抵扣的税额=当期应纳税额绝对值-当期应退税额　　（2）免抵税额的计算免抵税额 =＂当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税率 -当期进口料件免抵退税抵减额＂（即免抵退税额） - 当期应退税额　　当期是指一个纳税申报期；征税率和退税率是指复出口货物的征税率和退税率。　　海关核销免税进口料件组成计税价格 =货物到岸价%2B海关实征关税%2B海关实征消费税当期免抵退税抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率。　　免税购进原材料=国内购进免税原材料%2B进料加工免税进口料件。　　国内购进免税原材料：是指购进的属于增值税暂行条例及其实施细则中列名的且不能按免税金额计算进项税额的免税货物。　　进料加工免税进口料件=直接进口用于复出口的进口料件%2B代理进口用于复出口的进口料件%2B用于复出口的深加工结转的进口料件。　　进料加工免税进口料件按组成计税价格计算确定，其组成计税价格=货物到岸价%2B海关实征关税%2B实征消费税。　　增值税的出口退税在其他应收款——应收补贴款中核算，不计入企业的收入，不计入企业的应纳税所得额，不征收企业所得税。　　（1）货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）做如下会计处理：　　借：应收账款（或银行存款等）　　　　贷：主营业务收入（或其他业务收入等）　　（2）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵退税不予免征和抵扣税额做如下会计处理：　　借：主营业务成本　　　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　（3）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的应退税额做如下会计处理：　借：其他应收款——应收补贴款　　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　　（4）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵税额做如下会计处理：　　借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）　　　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　　（5）收到出口退税款时，做如下会计处理：　　借：银行存款　　　　贷：其他应收款——应收补贴款　　消费税的出口退税款，冲减产品销售成本，也不构成企业的收入。但是，其实质是变相增加了企业的应纳税所得额。　　「例」腾飞进出口公司2014年5月报关出口啤酒50吨，每吨出口价折合人民币1500元，已收到外方付款并申请出口退税。6月份，公司收到税务机关退还的消费税。账务处理如下：　　1.5月份申请出口退税时：　　借：应收出口退税　　　　　　　　　11000 　　　　贷：商品销售成本　　　　　　　　　11000 　　2.6月份收到出口退税款时：　　借：银行存款　　　　　　　　　　　 11000 　　　　贷：应收出口退税　　　　　　　　　11000
老师，请问下个体工商户不用申报个税吗？
答：个体工商户，法人不申报工资的个税，是雇员申报工资的个税，法人申报生产经营所得的个税
你好，发票3个点，有一项开成5个点了怎么办，出现了多税率
答：你好，这个已经跨月了吗？

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