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"北京森升电梯有限公司为一般纳税人,增值税税率13%,是北京市一家电梯销售企业,主要销售电梯并负责安装,按照一般计税方法计税。2019年4月份取得含税销售收入1280万元,其中安装费约占总收入的30%,进项税额100万元,假设2019年5月份的经营情况与2019年4月份基本相同,现企业有两套方案可供选择。 方案1:维持2019年4月份的现状。 方案2:销售业务不变,安装服务变成按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。 分别求销售电梯的增值税销项税额,安装电梯的增值税销项税额,增值税进项税额,应纳增

2023-03-01

方案1:销售电梯的增值税销项税额=1280万元*13%=166.4万元,安装电梯的增值税销项税额=(1280万元*30%)*13%=50.88万元,增值税进项税额=100万元,应纳增值税=(166.4+50.88万元)-100万元=117.28 万元。 方案2:销售电梯的增值税销项税额=1280万元*13%=166.4万元,安装电梯的增值税销项税额=(1280万元*30%)*3%=3.84万元,增值税进项税额=100万元,应纳增值税=(166.4+3.84万元)-100万元=69.24 万元。

2023-03-01
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