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工商公示年报以前股东股权信息有误，实缴金额写成认缴金额，今年按账上正确的填写，能行吗？

2023-03-01

对于工商公示年报以前股东股权信息有误，实缴金额写成认缴金额的情况，今年在进行报送的时候是可以按账上正确的填写的，例如某企业去年股权信息错误，实缴金额写为认缴金额，而今年明确了股东实际付出的资金，可以按正确的填写再次报送，以年报记载为准。当然，报送之前也要确保所填写的信息和资料来源可靠，避免出现错误或不实的情况。

2023-03-01

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货币资金的内部控制的方法是什么
答：货币资金的内部控制的方法是什么（一）不相容职务分离控制　　单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金的不相容岗位相互分离、相互制约和监督。　　单位不得由一人办理货币资金业务全过程。　　不相容岗位分离的基本要求是实行钱账分管，使负责货币资金收付业务的岗位和人员与记录货币资金收付业务的岗位和人员相分离。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。　　具体要点如下：　　1.货币资金收付及保管只能由经过授权的出纳人员负责办理。　　2.现金总账不得由出纳人员登记，必须由其他会计人员登记。　　3.负责应收款项账目的人员不能同时负责现金收入及支出账目的工作。　　4.保管支票簿的人员不能同时负责现金支出账目和银行存款账目的调节。　　5.负责银行存款账目调节的人员与负责银行存款账目、现金账目、应收款项账目及应付款项账目的人员应当相互分离。　　6.货币资金支出的审批人员与出纳人员、支票保管人员和银行存款账目、现金账目的记录人员应当相互分离。　　7.支票保管职务与支票印章保管职务应当相互分离。　　（二）授权批准控制　　审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人员超越授权范围审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。　　办理货币资金业务，至少必须经过下列程序：　　1.支付申请　　单位有关部门或个人用款时，应当向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效合同或相关证明。　　2.支付审批　　审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。　　3.支付复核　　复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否正确等。　　4.办理支付　　出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。　　（三）会计系统控制　　1.原始凭证审核。审核发票、收据等原始凭证是否符合国家票证管理要求，有无监制章、单位财务专用章或发票专用章；数量、单价、金额是否正确；大小写金额是否相符；经办人、验收人、批准人手续是否齐全。　　2.记账凭证审核。审核记账凭证金额是否正确，与原始凭证金额是否相符；会计科目使用是否正确，填制内容是否完整，签章是否齐全。　　3.会计账簿审核。现金日记账是否每日记账并结出余额，与总账余额是否相符；账实是否相符，现金库存数是否超出库存限额。银行存款日记账与总账余额是否相符；银行存款日记账是否定期与银行对账单核对相符；银行存款调节表是否由专人复核。
老师，请问下，社保个人部分的扣除是怎么算的呢？列如，我的基本工资是3000元+提成2000元，合计5000元，我是按5千来做为基数去扣除个人社保部分吗？还是以基本工资3千元来作为扣除社保的基数呢？?
答：好的我先回复别的学员了
新增固定资产铲车的发动机25800 折旧才折了2000 现在这个铲车总的坏了要整体处理了 24000 前提是我们以旧换新新铲车13W ①新铲车购置13W 再处理这个铲车24000 等于两笔账这个怎么下？ ②直接13W-24000=106000 开票购置固定资产然后这个总成怎么做账
答：
票据背书转让常见的错误有哪些方面
答：你好　票据背书转让时，由背书人在票据背面签章、记载被背书人名称和背书日期。背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书。从中可以看出，签章和背书人名称属绝对记载事项，日期为相对记载事项。但是在具体的业务经办中，时常出现背书人签章和记载错误的现象，造成背书不连续，影响票据的流通或持票人正常收款。主要体现在以下几个方面：　　1.签章错误　　(1)首先是单位签章错误。《办法》第十一条规定：单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表或其授权的代理人的签名或盖章。银行在受理票据时，时常出现有的单位加盖“营业用章”、“工程专用章”甚至“发票专用章”的现象。　　(2)其次是银行签章错误。《办法》第二十三条规定：银行承兑商业汇票、办理商业汇票转贴现、再贴现时的签章，应为经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章加其法定代表人或其授权经办人的签名或者签章。然而，有的误盖财务专用章，或者误盖单位公章，甚至业务公章。　　(3)办理商业汇票贴现后，到期前贴现行通过寄委托收款函到承兑行收款，本应加盖结算专用章而误盖财务专用章或公章、业务公章的情况也时有发生。　　2.被背书人记载错误　　《办法》第三十三条规定：已背书转让的票据，背书应当连续。背书连续，是指票据第一次背书转让的背书人是票据上记载的收款人，前次背书转让的被背书人是后一次背书转让的背书人，依次前后衔接，最后一次背书转让的被背书人是票据的最后持票人。背书记载错误有几种情况：　　(1)一种是将被背书人名称写成了背书人名称，似乎是背书人自己对自己转让，另一种是被背书人简写过于简单。《办法》第十条明确规定：单位、个人和银行签发票据、填写结算凭证，应按照本办法和《正确填写票据和结算凭证的基本规定》记载，单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称。银行在受理票据时，原则上要求单位填写单位全称，尤其是在商业票据贴现时。而单位却按自身主观臆断，随意填写单位简称或者单位在本地的习惯性简称。这些都造成了票据背书不连续。　　(2)背书日期错误。从《办法》第二十九条可以看出，背书日期为任意记载事项，即可以记载，也可以不记载。但是，一些单位在记载背书日期时，出现了不合逻辑的情况。如后手背书人记载的背书日期在前手背书人的背书日期之前，出现明显的逻辑错误，造成背书不连续。　　(3)粘单使用错误。《办法》第二十八条规定：票据凭证不能满足背书人记载事项的需要，可以加附粘单，粘附于票据凭证上。粘单上的第一记载人，应当在汇票和粘单的粘接处签章。时常出现不是粘单上的第一记载人签章，而是粘单上第一记载人的前手在签章，造成票据背书不连续。
请问老师，我们收入在18年底确认，但是增值税在19年4月缴纳，税务局让我们补缴18年的增值税，该怎么办？
答：你好，你这种情况可以去找专管员有什么好的办法。

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