快学用户_150359

公司2021年做了暂估50万，在汇算清缴前发票回不来，申报的时候我已经将这50万调增了，现在做账应该怎么做？21年暂估分录是：借主营业务成本50万，贷应付账款-暂估 50万。现在汇算清缴调增了，企业所得税也缴纳了，该怎么做账呢？

2023-03-01

根据汇算清缴，可以进行相应的分录调整：借主营业务成本50万，贷应付账款-暂估 50万；借应交税费50万，贷应付账款50万。同时，也可以在利润表中增加一条“应交税费”，将税费账款加入应交税费，以便把税费账款与应付款区分开。

2023-03-01