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增值税专票购买方认证后又要求退货,销售方如何开具负数发票?
2023-03-01
开具负数发票是指将原发票号和校验码抹去,写上“负发票”二字,发票号改为“负**号”,校验码改为“负**位”,然后在发票上盖上负发票章,并增加“此票为负发票”字样。销售方在开具负数发票时需要注意以下几点: 1、发票代码、发票号码和发票类型必须与原发票一致; 2、负发票金额必须与原发票金额相等; 3、负发票必须增加“此票为负发票”字样; 4、负发票必须加盖有负发票专用章; 5、负发票必须经销售方财务人员审核签字; 6、负发票必须经安全人员审核; 7、负发票必须用特殊纸张打印。 拓展知识:负数发票是指在发票上的金额是收款金额的负值,是税务机关规定的一种特殊发票,常用于抵扣原来开具的正常发票,抵扣期间、抵扣单位字样必须在负数发票上注明,是销售方有权实施的一项税务行为。例如,客户购买增值税专用发票,但又要求退货,销售方可以开具负数发票,以此扣减相应购买发票金额。
2023-03-01
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