快学用户_10516512
我们是房地产企业,简易计税项目,请问一下,当年根据实测面积结转收入产生的面积差,用现金补退的,分录是这么做的,对吗?(例):借:预收账款101 (预收合同金额)<br>贷:主营业务收入95.23(实测金额) 应交增值税(销项税)4.77 现金 1 (退的面积差)) 在所得税汇算清缴时,比如,我当年收取预收账款的金额实际是1亿,结转收入时产生面积差,用现金退了100万,在汇算清缴表里【房地产开发企业特定业务审核调整表】里销【销售未完工产品的收入】这一栏填哪个金额?【填1亿还是填9900万】/1
2023-03-02
按照财政部、税务总局《企业所得税汇算清缴暂行办法》(财税[2018]2号)的规定,应填写实际收入1亿元。因为根据实测面积结转收入产生的面积差用现金补退100万元,属于房地产开发企业在开发经营过程中允许抵扣的相关费用,不计入收入,因此应填写实际收入为1亿元。
2023-03-02
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