企业退增值税如何做分录

企业退增值税的分录记录如下： 1、增值税销售额(应收)：XXXX； 2、销售额减去增值税：XXXX； 3、增值税税款应付款：XXXX； 4、增值税可抵扣进项税额：XXXX； 5、增值税额：XXXX； 6、税金及附加（应交）：XXXX； 7、应交税费：XXXX； 8、减免税额：XXXX； 9、实际应交税费：XXXX； 10、出口退税记入应收账款：XXXX。 拓展知识： 企业退增值税的记账方式，是按照税务机关核定的计税数据，严格按照设立帐户的要求实行分类记帐，对应于税务机关所设立的科目。比如：增值税销售额应收、销售额减去增值税、增值税税款应付款、增值税可抵扣进项税额、增值税额、出口退税记入应收账款等科目。 应用案例： 以山东省聊城市某公司2016年第一季度为例：其中税务机关审核，增值税销售额为12,000元，税金及附加（应交）为1,680元，减免税额为240元，实际应交税费为1,440元，增值税额为1,080元，此时此公司按照上述准则，企业退增值税的分录记录即为： 1、增值税销售额（应收）：12,000； 2、销售额减去增值税：10,920； 3、增值税税款应付款：1,440； 4、增值税可抵扣进项税额：240； 5、增值税额：1,080； 6、税金及附加（应交）：1,680； 7、应交税费：1,440； 8、减免税额：240； 9、实际应交税费：1,440； 10、出口退税记入应收账款：无。