我是建筑公司，给甲方开了20万的增值税发票。款还没到账，会计分录怎么做呢？

企业应按照当期收到确认原则，在发票到账前将发票增值税分录项目记入未实收票据的科目下，并记入银行存款的科目下，即金额由发票应收账款转到银行存款科目；在发票到账当期，金额从发票应收账款转到月账户的发票应收账款，其分录为： 1. 应收票据：50000 元（未实收票据） 2. 银行存款：20000 元（发票未到账前转入银行存款） 3. 发票应收账款：30000 元（发票到账前转出发票应收账款，实际收到货款） 拓展知识：企业根据“发票到账”原则，可以在发票到账前悬挂发票应收账款科目，不实实收，同时在银行存款下增加相应余额；当发票到账后，发票应收账款余额减少，银行存款减少，记录应收账款实收金额。