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老师，2021年12月计提年终奖金，4万，只发放了2万，2021年分录，借:管理费用一工资 40000 贷:应付职工薪酬，年度汇算时己调增，2022年我账务上要怎么处理？小企业会会准则

2023-03-02

2021年12月未发放，2022年1月发放，需根据小企业会计准则，对2万元作如下记账处理： 2021年：借：管理费用一应付职工薪酬 20000 元贷：应付职工薪酬 20000 元 2022年：借：应付职工薪酬 20000 元贷：银行存款 20000 元

2023-03-02

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培训机构因为收的钱很零散，没有申领税控盘，不开票，那对于收到进入公户的钱怎么做账
答：你好，如果是收入可以做无票收入，借银行存款等贷主营业务收入，应交税费应交增值税
"1、某酒厂系增值税一般纳税人，主要以外购粮食和辅料生产粮食白酒。2018年8月份，该酒厂发生以下业务：（1）从粮库购进玉米62.5吨并取得增值税专用发票，价款为50，000元；取得运输部门开具的运费发票1张，金额为8，500元，其中：装卸费及其他杂费500元。该批玉米已验收入库，货款及运杂费已转账付讫（2）从特约厂家运回酒瓶一批，支付价款为40，000元，并取得增值税专用发票。（3）销售瓶装白酒1，000箱（每箱10瓶，每瓶1斤），出厂价（不含增值税）200元/箱；销售散装白酒20吨，出厂价
答：老师：某酒厂系增值税一般纳税人，2018年8月份，发生以下业务：（1）从粮库购进玉米62.5吨并取得增值税专用发票；（2）从特约厂家运回酒瓶一批；（3）销售瓶装白酒和散装白酒。那么，该酒厂如何计算应纳增值税呢？举例来说，从粮库购进玉米，取得增值税专用发票，货款为50,000元，运杂费500元，则其应纳增值税额为：50,000元×17%（增值税税率）= 8500元。500元运杂费不计入增值税计税依据。从特约厂家运回酒瓶一批，支付价款为40，000元，并取得增值税专用发票，则其应纳增值税额为：40,000元×17%（增值税税率）= 6800元。销售瓶装白酒，出厂价（不含增值税）200元/箱，销售散装白酒20吨，出厂价，则其应纳增值税额为：即1,000箱×200元/箱×17%（增值税税率）+20吨×X元/吨×17%（增值税税率）=XX 元。
天合光能:应收账款占比较高毛利逐年下降政府补助排名第一大众证券报2019-05-2417:15?上交所网站5月16日晚间披露，已受理天合光能股份有限公司(天合光能)科创板上市申请。天合光能成为科创板第110家受理企业。记者梳理发现，公司应收账款高企，2018年公司应收账款余额52.45亿元，占同期流动资产比例为29.59%。此外，公司报告期内毛利率呈逐年下降趋势，2018年毛利率为15.29%，在已受理的110家企业中排名倒数第三。2018年公司获政府补助1.27亿元，在110家已受理企业中排名第一。美股
答：显然，天合光能的应收款对它的上市影响很大，但这也意味着它有很大的发展潜力。你认为它有可能在美股上市吗？
固定资产公共基础设施如：道路、绿化、集中供热、其他等如何计提折旧
答：你好，这个可参照一下《政府会计准则第5号——公共基础设施》第一节公共基础设施的折旧或摊销第十六条政府会计主体应当对公共基础设施计提折旧，但政府会计主体持续进行良好的维护使得其性能得到永久维持的公共基础设施和确认为公共基础设施的单独计价入账的土地使用权除外。公共基础设施应计提的折旧总额为其成本，计提公共基础设施折旧时不考虑预计净残值。政府会计主体应当对暂估入账的公共基础设施计提折旧，实际成本确定后不需调整原已计提的折旧额。第十七条政府会计主体应当根据公共基础设施的性质和使用情况，合理确定公共基础设施的折旧年限。政府会计主体确定公共基础设施折旧年限，应当考虑下列因素：（一）设计使用年限或设计基准期；（二）预计实现服务潜力或提供经济利益的期限；（三）预计有形损耗和无形损耗；（四）法律或者类似规定对资产使用的限制。公共基础设施的折旧年限一经确定，不得随意变更，但符合本准则第二十条规定的除外。对于政府会计主体接受无偿调入、捐赠的公共基础设施，应当考虑该项资产的新旧程度，按照其尚可使用的年限计提折旧。第十八条政府会计主体一般应当采用年限平均法或者工作量法计提公共基础设施折旧。在确定公共基础设施的折旧方法时，应当考虑与公共基础设施相关的服务潜力或经济利益的预期实现方式。公共基础设施折旧方法一经确定，不得随意变更。第十九条公共基础设施应当按月计提折旧，并计入当期费用。当月增加的公共基础设施，当月开始计提折旧；当月减少的公共基础设施，当月不再计提折旧。第二十条处于改建、扩建等建造活动期间的公共基础设施，应当暂停计提折旧。因改建、扩建等原因而延长公共基础设施使用年限的，应当按照重新确定的公共基础设施的成和重新确定的折旧年限计算折旧额，不需调整原已计提的折旧额。第二十一条公共基础设施提足折旧后，无论能否继续使用，均不再计提折旧；已提足折旧的公共基础设施，可以继续使用的，应当继续使用，并规范实物管理。提前报废的公共基础设施，不再补提折旧。
你好我朋友公司欠了银行贷款，我公司是担保方，现在朋友公司还不起贷款了，我公司代还了280万，请问我们公司如何做账。
答：首先，您可以尝试与银行谈判，看看是否可以申请减免部分贷款。如果谈判不成功，您可以在财务报表中记录贷款代偿金额。同时，您还可以将贷款代偿金额记录为一笔负债，并在未来支付贷款金额。

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