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"A企业是一家生产企业,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,其存货采用实际成本法核算。20X2年A企业共发生如下经济业务: 1、A企业从银行取得短期借款1 000 000元,年利率为6%,借款期限12个月。 2、投资者王某投入A企业原材料一批,价值100000元,A企业收到该原材料并已验收入库。 3、A企业进行现金清查时发现,库存现金溢余90元。 4、经反复核查,仍无法查明溢余90元的具体原因,经单位领导批准,将其转为企业的营业外收入。 5、张兰出差归来,报销差旅费金额15 000元,
2023-03-03
A企业在20X2年应按照13%的增值税税率支付增值税,并针对上述经济业务分别按如下方式核算: 1、针对借款1 000 000元,应缴纳增值税13万元,同时应当缴纳利息60万元; 2、投资者王某投入的原材料价值100000元,应缴纳增值税13000元; 3、库存现金溢余90元,不应缴纳增值税; 4、经反复核查未能明确90元的具体原因,营业外收入不应缴纳增值税; 5、张兰出差归来,报销差旅费金额15 000元,应缴纳增值税1950元。
2023-03-03
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