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5、某企业为增值税一般纳税人，2020年4月发生下列经济业务：(1)购进原材料，取得增值税专用发票。以银行存款支付价款120万元，增值税15.6万元，支付运输单位的运输费用6万元，取得增值税专用发票注明增值税0.54万元。(2)销售商品开具增值税专用发票，取得销售额180万元。(3)将试制的一批新产品发给职工作福利，成本价8万元，无同类产品市场价。(4)上月末未抵扣完的进项税额有5万元。计算本月销项税，可抵扣进项税，应纳增值税。增值税税率13%

2023-03-03

本月销项税： (1) 购进原材料应纳增值税15.6万元，运输费用抵减进项税； (2) 销售商品18万元X13%=23.4万元； (3) 试制新产品8万元X13%=1.04万元； (4) 抵扣进项税5万元。总计应纳销项税39.04万元；可抵扣进项税5万元，本月最终应纳税额34.04万元。拓展知识：由于增值税税率的变化，在每一年的税务报表中，核算增值税都是一个十分重要的环节，必须正确完成相关税务核算工作。因此，企业必须要按照规定的时间进行税务核算，正确订正纳税义务，以免造成不必要的经济损失。

2023-03-03

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老师老师，请问建筑行业的结算会计的工作内容是哪些呢？
答：你好；比如一、收入核算 1、收到预付工程款时借：银行存款贷：预收账款应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时借：预收账款/应收账款贷：工程结算收入 3、结转收入借：主营业务收入贷：主营业务成本管理费用销售费用财务费用等等借或贷：本年利润二、成本的核算 1.发生的合同成本借：工程施工—合同成本应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 2.发生的材料费用借：管理费用/原材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 3.支付人工费借：工程施工--人工费贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用借：工程施工--机械使用费应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费借：工程施工--其他直接费贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）工程施工——合同毛利（倒挤）贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。
老师，请教下退回公账上的工会经费使用了，怎么做分录
答：教育行政机构中，根据《工会财务管理条例》规定，存在向公账上存放的工会经费的情况，即工会经费的支出，也就是发生了退回公账上的工会经费使用，这时应当做分录。首先，退回公账上的工会经费使用应该做一笔转账，将被退还的工会经费从公账上转移到工会经费账户上；其次，就是在财务分录上，增加工会经费账户的借方金额，同时增加公账的贷方金额；最后，需要给出相应的增加说明，写明工会经费的使用场景，以及具体的退回情形和金额数目，以便于下次审计时进行核查。一个例子来说明，假设xx信用社向xx工会拨付了1000元作为经费，但xx工会没有按照规定使用，最后需要将工会经费退回公账上，即发生了“退回公账上的工会经费使用”，此时需要做分录为：借：工会经费 1000 元，贷：公账 1000 元，说明：xx信用社向xx工会退回工会经费 1000 元。
用科目余额表汇算清缴填写期间费用是不是用科目余额表中的期末余额
答：答：用科目余额表汇算清缴填写期间费用不是用科目余额表中的期末余额。汇算清缴是企业在会计期末清算期间应收应付款项和其他费用，通过期间费用的调整来抵销期末账户余额，以实现账户余额的清算。汇算清缴的特点是：一次性的汇算，不分期，不分次，一次性结清期间所有的款项。因此，汇算清缴填写期间费用是要根据会计期间实际发生的费用进行抵扣的，而不是用科目余额表中的期末余额。拓展知识：汇算清缴也可以把期末账户余额相互调拨，以实现账户余额的结清。例如，一个企业有其他应收款账户、应付款账户及其他应收账款账户，当这3个账户期末余额不平衡时，可以通过汇算清缴将两个账户余额调拨，使期末余额三账户均衡，以实现账户余额的结清。
"A企业为增值税一般纳税人，该企业2021年6月的有关经营业务如下：（1）以交款提货方式销售M型小汽年10辆给汽车销售公司，每辆不含税售价10万元，开具增值税专用发票，款项全部收回。（2）销售小汽车50辆给特约经销商，每辆不合税售价12万元，向特约经销商示具了增值税专用发票，汪明价款600 万元、增值税 78万元。（3）企业将B单位逾期末退还包装物押金4万元收回。（4）购进机械设备取得增值税专用发票，注明价款 20 万元，进项税额2.6万元，支付运费取得增值税专用发票，注明运费5万元，税款
答：学员：800元。那么，这四项经营业务中，增值税如何缴纳？老师：增值税计算方式如下：（1）10辆汽车的销售，金额100万元，应缴纳增值税 18万元；（2）50辆汽车的销售，金额 600万元，已收取增值税 78万元；（3）押金4万元，不应征收增值税；（4）购进机械设备，价款 20 万元，应缴税2.6万元，运费 5万元，应缴税 800元。
请教一下老师，餐饮业购入酒水饮料时的空箱然后供应商回收空箱冲要支付的货款，要怎么做账，怎么冲
答：酒水饮料的空箱回收，除了需要确认商品质量外，还要结合增值税发票来确认该项收入，那么，收入依据增值税发票的发票号等将收入登记在总账的销售收入科目下，将空箱的费用登记在成本科目下，使用借贷平衡的原则，来完成该项收入的核算。

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