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老师，我们社保是由公司全部承担，那外账做账的时候要把个人和单位分开做吗？不分开的话有什么影响？就三个人的社保
答：老师：是的，在做账的时候要把个人和单位分开计算，因为单位和个人针对社保的费用以及承担的比例是不一样的。比如说，公司承担的社保金额比例是50%，而员工承担比例是50%，如果没有把个人和单位分开计算，那么就会出现计算错误，从而影响社保缴费。
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对供应商的罚款，对方应该开折扣发票吗？我这边怎么做账呢
答： 你好 ； 不用的；直接 开收据给对方即可； 借银行存款 贷营业外收入-罚款收入
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某生产型出口企业适用增值税免抵退税办法，征税率为13%，出口退税率为10%。2019年3月增值税期末留抵税额为10万元，4-8月符合留抵退税条件。9月国内采购原料进项税额160万元，内销货物销项税额60万元，外销货物销售额120万元，按计划分配率计算的进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额为50万元，上期留抵税额28万元。假设该企业2019年4-9月的进项构成比例是90%。2019年10月该企业申报免抵退税又申请办理留抵退税，允许退还增量留抵税额为？
答：2019年9月所属期免抵退税额=120×13%=15.6（万元）
2019年9月应纳增值税额=80×13%-130=10.4-130=-119.6万元
当期应退税额15.6万元 9月期末留抵税额为119.6万元。
计算允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%=119.6×90%×60%=64.58万元。
2019年11月5日，税务机关核准免抵退税应退税额15.6万元，自免抵退税应退税额核准之日起10日内，假设11月12日税务机关完成留抵退税审核，应按最近一期即10月《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》期末留抵税额130万元，扣减税务机关核准的免抵退税应退税额15.6后的余额114.4万元确定允许退还的增量留抵税额为64.58万元。
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"老师你好
银行贷款和私人借款 在资产负债表中应计入取得借款收到的现金？？？
支付的银行贷款利息 、个人借款利息是不是要记入分配股利、利润或偿付利息所支付的现金？"
答：获取贷款收到的现金一般指从借款人收到的钱，如银行支付，债券发行等。这些钱用于弥补公司因投资或经营而因短期赤字或债务困境而需要的资金。贷款利息不应记入分配股利、利润或偿付利息所支付的现金，而是作为贷款的一部分，应在资产负债表中记入借款利息。贷款利息计入费用，在营业成本中记录，当贷款利息产生后，公司应该立即把相关费用记入费用，以准确反映净利润和净资产的变动情况。总之，贷款及其利息的取得和偿还都是企业融资的重要方式，应该仔细的监控和管理，避免因不当的融资行为而给企业造成财务上的影响。
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预缴房款及所得税会计处理怎么做
答：你好
按照《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税发〔2009〕31号）第六条的规定，企业通过正式签订房地产预售合同所取得的收入，应确认为销售收入，缴纳企业所得税。会计上，由于商品房所有权上的主要风险未转移和成本不能可靠计量等原因，预售房款不符合收入确认条件，应当作“预收账款”处理。因此，国税发〔2009〕31号文件第九条规定，企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。
金马地产公司2014年5月取得A项目预售许可证并于当月开盘，签订商品房预售合同金额1.2亿元，按照合同约定，当月收款5500万元，其余6500万元于6月20日前全部按揭到账。主管税务机关规定，A项目的计税毛利率为15%。
金马地产公司在办理2014年第2季度企业所得税申报时，“预收账款”本期贷方发生额1.2亿元应当按照15%的预计计税毛利率，计算预计毛利额1800万元，计入当期应纳税所得额，缴纳企业所得税450万元。通常情况下，企业还应当作如下会计分录：
借：递延所得税资产 4500000
贷：应交税费——应交企业所得税 4500000
在预售房款符合收入确认条件时，计提企业所得税：
借：所得税费用 4500000
贷：递延所得税资产 4500000
实际操作中，房地产开发企业在开盘预售之前，会计上“主营业务收入”为0，而期间费用应当计入当期损益，因此利润总额往往会出现负数，也就是亏损。开盘预售时，一方面预计毛利额计入当期应纳税所得额，另一方面允许弥补以前年度亏损，然后计算实际利润额，缴纳企业所得税。
也就是说，如果金马地产公司2013年待弥补亏损为500万元，2014年第1季度会计利润为-200万元，第2季度会计利润为-100万元，则2014年第2季度实际缴纳企业所得税为(1800-500-200-100)×25%=250(万元)。在这种情况下，上述会计处理就出了问题，会计上反映应缴企业所得税450万元，实际缴纳企业所得税250万元。
因此，笔者建议房地产开发企业在开盘预售时，应当将预计毛利额计算的应纳所得税额借记“递延所得税资产”，将弥补以前年度亏损对应的所得税额贷记“所得税费用”，将其差额即弥补以前年度亏损以后的实际利润额对应的所得税额，贷记“应交税费——应交企业所得税”。会计分录如下：
借：递延所得税资产 4500000
贷：所得税费用 2000000
应交税费——应交企业所得税 2500000
在填报2014年第2季度企业所得税预缴申报表时，第4行“利润总额”本期填报-100万元，累计填报-300万元;第5行“加：特定业务计算的应纳税所得额”本期和累计均填报1800万元;第8行“弥补以前年度亏损”本期和累计均填报500万元;第9行“实际利润额”自动生成1000万元，第11行“应纳所得税额”自动生成250万元。这样，会计上反映的应交企业所得税与实际缴纳一致，与季度预缴所得税申报表也一致。
回答：应该按计划成本计价核算，因此，甲材料的成本为6000元，其中包括短缺的120千克，按计划成本12元计算，成本共计144元，应从“材料成本差异”账户中借方增加144元，“原材料”账户中贷方增加6144元。
2023-03-07