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快学用户_151634

老师，我们公司上月账套余额：进项税额借方285829.97，转出未交增值税借方51826.59，未开票销项税额贷方22124.16。这个月的发生额进项税额借方8286.15，销项税额贷方412844.05。纳税申报表上的留抵税额是310043.53，请问分录怎么做呀，我们公司这个月应该交多少税？

2023-03-07

你好，根据你提供的信息，你本月交税金额应该是1317.85元，分录可以这样制作：借方：应交税金额1317.85元，贷方：进项税额285829.97元、转出未交增值税51826.59元、未开票销项税额22124.16元、本月销项税额412844.05元。税金缴纳后，就可以将留抵税额310043.53元冲回税费账户了。

2023-03-07

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老师你好，想请教一下关于工贸一体的账务处理
答：您好，就是工业企业的吧
"企业拟将可视电话专利技术使用权转让给乙企业，有关资料如下 (1)该专利技术是甲企业2年前获得的，历史成本为260万元; (2)与2年前相比该类技术的价格上涨了8％ (3)该专利技术的剩余经济寿命为6年; (4)该专利为甲乙企业共享使用，甲乙企业设计生产能力分别为500万部和220万部 (5)专利转让后，甲企业未来净减收益现值为60万元，增加研发费用现值为18万元。要求:根据上述资料，估测该项专利使用权的转让价值"
答：根据给出的资料，可以利用折旧价值法估测该项专利使用权的转让价值，即历史成本减去剩余经济寿命的折旧，再加上未来净减收益和增加研发费用。
除了吃喝玩乐的费用，其他的都可以税前扣除吗？
答：1，工资薪金：一般情况：企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。扣除比例：100%。 2.职工保险： 01.基本社会保险费和住房公积金：企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。扣除比例：100% 02.补充养老保险和补充医疗保险：企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。 3.职工福利费：不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。 4.职工工会经费：不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除。 5.职工教育经费：不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 6.党组织工作经费：不超过职工年度工资薪金总额1%的部分，可以据实在企业所得税前扣除。二、业务招待费及广宣费税前扣除 1.业务招待费：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰ 2.广告费和业务宣传费： 01.一般企业：不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 02.化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业：不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 03.烟草企业：一律不得在计算应纳税所得额时扣除。三、捐赠税前扣除公益性捐赠：年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。扶贫捐赠：2019年1月1日至2025年12月31日。企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。在政策执行期限内，目标脱贫地区实现脱贫的，可继续适用上述政策。亚运捐赠：对企业、社会组织和团体赞助、捐赠杭州亚运会的资金、物资、服务支出，在计算企业应纳税所得额时予以全额扣除。四、企业手续费和佣金支出 1.手续费和佣金限额扣除： 01.一般企业：根据《财政部国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕29号）规定，其他企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。 02.保险企业：根据《关于保险企业手续费及佣金支出税前扣除政策的公告》（税务总局公告2019年第72号)规定，保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。 03.电信企业：根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号，以下简称15号公告）第四条规定，电信企业在发展客户、拓展业务等过程中（如委托销售电话入网卡、电话充值卡等），需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除。 04.房地产企业：根据国家税务总局关于印发《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知（国税发〔2009〕31号）第二十条规定，企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除。 2.手续费和佣金据实扣除：从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业（如证券、期货、保险代理等企业），其为取得该类收入而实际发生的营业成本（包括手续费及佣金支出），准予在企业所得税前据实扣除。
老师请教一个问题我公司（A）为我海外下属公司(B)购买了一款软件，价税合计35万支付给软件公司（C），获得增值税专票。然后再将该软件出口转卖给B（成本不含税价），请问这样情况下我从C处取得的增票进项，A可以抵扣吗？
答：这个的话，是可以抵扣的
退役士兵从事个体经营个人所得税优惠备案
答：退役士兵从事个体经营个人所得税优惠备案　　二、业务概述: 　　个人所得税优惠备案指符合个人所得税优惠条件的纳税人按规定将相关资料报税务机关备案，具体包括：　　（2）退役士兵从事个体经营个人所得税优惠。（减免性质代码：05011803）　　三、政策依据: 　　暂时没有内容! 　　四、办理部门: 　　暂时没有内容! 　　五、纳税人办理时限: 　　暂时没有内容! 　　六、税务机关办结时限: 　　暂时没有内容! 　　七、办理地点: 　　暂时没有内容! 　　八、应提供资料: 　　——《纳税人减免税备案登记表》2份。　　——退役士兵与民政部门签订的《退役士兵自谋职业协议书》、领取的《城镇退役士兵自谋职业证》原件及复印件。　　——《中国人民解放军义务兵退出现役证》或《中国人民解放军士官退出现役证》。　　——取得收入的相关证明材料。　　九、办事程序: 　　暂时没有内容! 　　十、告知文书: 　　暂时没有内容! 　　十一、其他说明:

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