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# 提问 #小规模3%从4月始免增值税 那5%税率的有限额吗？全不免？谢谢

2023-03-07

是的，5%税率的有限额，根据不同的行业，按照法定规定免征或减免，但仅限于本月的销售额。

2023-03-07
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  • 老师，老板注册的劳务公司专门用来开票，怎么样把账平调不用交税
    答：这可能需要您向会计师了解一下，确认是否可以通过劳务公司来抵消您的税费。
  • 通行费电子普通发票一定要勾选吗？还是可以不勾选？现在这些发票一大堆我必须要每一张都打印出来做凭证还是可以用勾选平台上的统计表入账？ 我们是新办企业，我以前也没做过货运行业，所以一些具体的规定不太清楚
    答：你好； 是的。 电子 普票通行费； 要勾选认证抵扣的； 必须要勾选的；  你如果要 抵扣进项税的话    ； 可以的  
  • 老师您好，就是当时签合同签的是10%的建筑安装合同，现在因为领导不愿意变更为一般纳税人，所以只能开3%的专用发票，因为今年疫情可以开1%的发票，给对方的税金补偿怎么算？用考虑企业所得税吗？
    答：你好 可以看看我之前写的一篇分析 最近和客户聊天中，有些老板倒苦水，说疫情期间这个1%的征收率本身是好事，但是甲方不愿意这么开票，所以享受不到这个优惠。个人也觉得很可惜，可毕竟增值税是有链条的，如果对方想要你的进项，可能最后就是羊毛出在羊身上。所以我觉得有必要系统的分析一下： 交易背景假设：一笔交易，不含税价款200万，征收率3%，合同约定价税合计金额206万；3.1日之后按照1%的征收率开票； 情形一：对外开具普通发票的小规模纳税人 分析：这种情况是最简单直接的，因为对方不抵扣进项，实际支付的就是实际承担的成本，所以一般而言，甲方不会提出议价，但是也不排除精明的甲方想要和乙方一起分享这个税收优惠。如果公司出于市场的考虑，可以适当降低价税合计金额。比如，以205万与甲方结算。 情形二：对于开具专用发票的小规模纳税人，客户收到发票之后抵扣进项。 原合同分析： 购买方实际支付206；购买方实际成本200；税款6 销售方实际收到206；销售方实际收入200；税款6 按照原价税合计金额，按照1%开票后的结果： 购买方实际支付206，购买方实际成本203.96；税款2.04 销售方实际收到206，购买方实际收入203.96；税款2.04 甲方实际支付的成本比之前多了3.96，但是这个3.96是计入成本费用的，可以抵扣所得税，所以介于所得税影响（假设甲方盈利，所得税税率25%），甲方实际多支出了3.96*（1-25%）=2.97 由此可见，甲方由于减税政策导致了实际负担的增加，这是许多甲方不愿意看到的，因此介于甲方的强势，很多公司不采用优惠税率。但是交易是市场行为，既然都到了结算这一步，相信大部分甲方是愿意坐下来聊聊的； 怎么谈： 方案一：价税合计金额减1，变为205 购买方实际支付205；购买方实际成本202.97，税款2.03； 销售方实际收到205；销售方实际收入202.97，税款2.03； 甲方实际多负担：2.97*75%=2.205 方案二；价税合计金额减2，变为204 购买方实际支付204；购买方实际成本201.98，税款2.02； 销售方实际收到204；销售方实际收入201.98，税款2.02； 甲方实际多负担：1.98*75%=1.485 方案三：价税合计金额减3，变为203 购买方实际支付203；购买方实际成本200.99，税款2.01； 销售方实际收到203；销售方实际收入200.99，税款2.01； 甲方实际多负担：0.99*0.75=0.7425 方案四：价税合计金额减4，变为202 1%政策出来之后 购买方实际支付202，购买方实际成本200，税款2； 销售方实际收到202，购买方实际收入200，税款2； 双方没有差异了。
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  • 提供娱乐服务缴纳文化事业建设费的计费依据、费率及计算公式是什么？
    答：关于提供娱乐服务缴纳文化事业建设费的计费依据、费率及计算公式，根据《国家文化市场管理暂行办法》，娱乐服务单位应在每年7月31日之前，将上一年度实际收入的2%作为文化事业建设费交纳至国家文化事业建设费专用账户，缴费标准为“实际收入的2%”，计算公式为：文化事业建设费=实际收入÷50。 拓展知识：收入的定义是指娱乐服务单位实际获得的经济收入，包括现金、支票、汇票、支付宝、微信支付等形式实际到账的收入，以及借贷、租赁、投资取得的收益。
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