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# 提问 #小规模 3%征收率分录不计提增值税？但5%征收率计提增值税？谢谢

2023-03-07

是的，3%征收率分录不计提增值税，而5%征收率的分录需要计提增值税。例如，在某公司中，有一批商品，这些商品的征收率为3%，在期末财务报表上，公司可以将商品整体计提3%的附加税，而不需要计提相应的增值税。但如果商品的征收率为5%，那么在期末财务报表上，就需要计提相应的增值税，以及5%的附加税。

2023-03-07

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请问开民宿为客户代买的门票可否入主营业务成本成本？如果不能怎么做会计分录？
答：答：一般来说，开展民宿业务所代买的门票不应该入主营业务成本的范畴，而是需要入其他费用的范畴。具体会计分录如下：现金/应付账款—费用—门票等其他费用。
坏账准备是什么啊？提前准备了但还是公司会亏损吗？
答：坏账准备是一种财务准备，它是企业在收到账款时预留的一种经济成本，以防止无法收回欠款而给账上带来损失。坏帐准备是指企业在计算收入时，根据可能带来损失的金额预先在账款中相应扣除一定数额的款项，以节省企业的财务成本。坏帐准备是否能够使公司不亏损取决于企业实际的预测能力，如果企业能够准确的预测坏帐的数额，从而及时的做出预测，坏帐准备可以保护公司免受损失。拓展知识：除了坏账准备之外，企业还可以通过实施有效的账款管理措施，来更好地预防坏账的发生。例如，企业可以提高账款收回的便利性，如实行提前付款和采用更安全的付款方式；还可以提高对客户的信用审查工作，更好的掌握客户的信用情况等。
审计人员需要注意的先出资再抽资情形怎么操作
答：你好先出资再抽资是目前比较风行的虚假出资行为（特别在增资中尤为严重）。由于出资人用于出资的资金往往是筹借而来，在短期内必须偿还，一旦验资完毕，出资人会尽快将验资款从验资账户抽回。所以，尽管从表面上看出资人出资了，但由于出资额被抽回，因此，从实质上讲，出资人并没有出资。这种虚假出资主要有三种基本情形：　　一是出资人用于出资的资金并非自己拥有，而是通过筹借或由其他企业代为出资，在办理完验资手续后需归还对方，因此不得不将出资额抽回。　　二是出资人用于出资的资金虽属于自己拥有，但其仅是为了满足注册资本达到一定额度的需要而出资（即增资），实际生产经营并不需要大额资金，在此情形下可能在出资后再将出资额以各种名义抽回或转移（抽逃）。　　三是出资人用于出资的实物资产不予办理资产交接和产权转移，即使已经办理的，出资人也可能将出资资产（全部或部分）收回或再用于其他投资或用途。此情形往往也是为了满足注册资本达到一定额度的需要而出资（或增资），而实际上企业的生产经营并不需要这些实物资产（或不需要如此多的实物资产），在此情形下，可能在出资后再将用于出资的实物资产全部或部分抽回或转移（抽逃）。　　另外，根据工商部门的规定，允许资本金分次到位。但是，必须注意的是，如果出资人的出资额不能在规定的出资期限及时到位，则会形成部分不到位的情形。　　形式上到位实质上不到位的情况，如一些企业成立时所投入的实物资产从表面上看到位了，但实际上对于被投资企业的生产经营而言根本不可能发挥作用，属于形式上到位而实质上并没有到位，如将工程上使用过的翻斗车投资给贸易公司，将大量化工原料投资给棉纺织厂等。　　另外是虚夸投入资产的价值，一些出资人先将用于出资的实物资产进行评估，在大大夸大了相关资产的价值后再委托验资，而实际上用于投资实物资产的价值根本没有那么高，从而造成形式上到位而实质上并没有完全到位的结果。
请教一下：如果对公转账，对方不开发票，怎么做账
答：你好同学，暂时收不到发票可以先计预付账款里。
外商投资企业兼营生产性和非生产性业务如何享受税收优惠
答：　问：对于外商投资企业兼营生产性和非生产性业务如何适用税收优惠？　　答：对外商投资企业兼营生产性和非生产性业务（以下简称兼营性外商投资企业）如何享受税收优惠政策问题，国家税务总局专门制定了《关于外商投资企业兼营生产性和非生产性业务如何享受税收优惠政策问题的通知》（国税发[1994]209号），有关规定介绍如下：　　政策规定：　　（一）外商投资企业的营业执照所限定的经营范围无生产性业务的，无论其实际经营活动中生产性业务的比重多大，均不得作为生产性企业享受有关税收优惠政策。　　（二）外商投资企业的营业执照所限定的经营范围兼有生产性业务和非生产性业务的，或者营业执照所限定的经营范围仅有生产性业务，但其实际也从事非生产性业务的，可按以下办法确定其所适用的税收优惠政策：　　1.在《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》第八条规定的从开始获利年度起计算的减免税期限内，兼营性外商投资企业可在其生产性经营收入超过全部业务收入50%的年度，提出申请，经主管的税务机关核准后，享受该年度相应的减、免税待遇；其在生产性经营收入未超过全部业务收入50%的年度，不得享受该年度相应的减、免税优惠待遇。　　2.设在《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》第七条和国务院规定的减低税率征税地区的兼营性外商投资企业，应从生产性经营收入首次超过全部业务收入的50%的年度起，开始享受有关减低税率征税的优惠政策。　　执行中应注意的问题：　　（一）对营业执照所限定的经营范围无生产性业务的外商投资企业，无论什么情况，均不能享受生产性企业有关税收优惠政策。　　（二）对营业执照所限定的经营范围为生产性业务的外商投资企业，只有当其生产性经营收入超过全部业务收入50%的年度，报经批准后，才能享受该年度相应的减、免税待遇。　　（三）设在减低税率征税地区的兼营性外商投资企业，只有从其生产性经营收入首次超过全部业务收入的50%的年度起，才能开始享受有关减低税率征税的优惠政策。　　（四）开始获利年度是指企业开始生产经营后，第一个获得利润的纳税年度。企业开办初期有亏损的，可以依照税法的规定逐年结转弥补，以弥补后有利润的纳税年度为开始获利年度。税法规定的免征、减征企业所得税的期限，应从企业开始获利年度起连续计算，不得因中间发生亏损而推延。　　（五）生产性业务是指企业从事的下列业务活动：　　1.机械制造、电子工业；　　2.能源工业（不含开采石油、天然气）；　　3.冶金、化学、建材工业；　　4.轻工、纺织、包装工业；　　5.医疗器械、制药工业；　　6.农业、林业、畜牧业、渔业和水利业；　　7.建筑业；　　8.交通运输业（不含客运）；　　9.直接为生产服务的科技开发（开发的科技成果能够直接构成产品的制造技术或直接构成产品生产流程的管理技术）、地质普查（地质普查的数据结果可直接用于各类资源的开发利用），以及为这些技术或开发利用资源提供的信息咨询、计算机软件开发、产业信息咨询（不包括为各类企业提供的会计、审计、法律、资产评估、市场信息、中介等服务业务以及属于上述限定的技术开发或开发利用资源以外的计算机软件开发）和生产设备、精密仪器维修服务业（不包括车辆、电器、计算机监视系统和普通仪器、仪表的维修）；　　10.从事建筑、安装、装配工程设计和为工程项目提供劳务（包括咨询劳务），咨询劳务包括对工程建设或企业现有生产技术的改革、生产经营管理的改进和技术选择以及对企业现有生产设备或产品，在改进或提高性能、效率、质量等方面提供技术协助或技术指导；　　11.从事饲养、养殖（包括水产品养殖）、种植业（包括种植花卉）、饲养禽畜、犬、猫等动物；　　12.从事生产技术的科学研究和开发；　　13.用自有的运输工具和储存设备，直接为客户提供仓储、运输服务；　　14.从事搬家、搬运的业务，但不包括从事函件物品（特快）传递的业务；　　15.专门从事为开发土地、建筑房屋而进行平整土地的业务；　　16.从事人防工程的建筑、改造投资的业务；　　17.从事开采项目的业务。　　（六）下列业务不得视为生产性业务：　　1.从事室内外装修、装潢或室内设施的安装调试；　　2.从事广告、名片、图画等制作业务和书刊发行；　　3.从事食品加工制作，主要是用于自设餐厅或铺面销售；　　4.从事农用电器维修和生活器具修理；　　5.专门从事购进商品进行简单组装、分装、包装、清洗、挑选、整理后销售，未改变原商品的形态、性能、成分的业务；　　6.从事购进各类饮料、食品进行灌装、分装、包装后销售的业务，包括专门提供此类灌装、分装、包装服务的业务；　　7.从事电梯、电扶梯安装的业务；　　8.对粗装建筑物、构筑物进行地面、表面铺装、门窗等设施安装的业务；　　9.从事进出口商品品质、规格、数量、重量、包装、价格等的委托检验、鉴定、认证等的业务。

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