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所得税年报固定资产折旧表，20年10月购进的固定资产没有及时入账，21年4月才入账，入账之后补提了20年11-12月的折旧，在21年所得税汇算清缴时，补提的20年那两个月要记入吗。

2023-03-08

是的，补提的折旧应该记入21年的所得税汇算清缴中。

2023-03-08

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你好，想咨询您一下，预包装的冻鸡冻鸭产品属于免税范围吗 500克一袋的那种
答：您好，免税的范围是按照国家税务局规定的，500克以下的预包装冻鸡冻鸭产品可以享受免税待遇。
我想问下我公司在21年12月的时候买了一个固定资产能在去年12月的时候一次性扣除吗
答：老师：可以的，在去年12月扣除固定资产的话，应该是依据《企业所得税法》第十七条规定的，可以一次性扣除全部成本，但是条件是需要报送购置固定资产及其增加的相关证明。比如一家利用企业所得税政策投资新建仓库，可以一次性全部扣除投资成本。
残疾人保障金，如果公司企业所得税总部是汇总缴纳，个税也是汇总缴纳，那个分公司是汇总残疾人保障金申报吗？还是每个分公司单独申报。如果单独申报就不用缴残疾人保障人，汇总就是要交残疾人保障金。有什么影响呀？
答：残疾人保障金申报可以由总部汇总或者每个分公司单独完成。如果由总部汇总申报，那么每个分公司就不需要单独申报，而是由总部一次性汇总完成申报，由总部缴纳残疾人保障金；如果每个分公司单独申报，那么每个分公司就需要自己完成申报和缴纳残疾人保障金，而不需要依赖总部的支持，在分公司的残疾人保障金缴纳也更加灵活、便捷。拓展知识：残疾人保障金的有效缴纳和使用，有利于残疾人社会就业、自立自强，改善残疾人的生活质量，助力残疾人实现更加完整的社会包容。
研发部门用的电费是算燃料费用还是动力费用
答：研发部门用的电费一般是按照动力费用来结算的。具体来说，就是按照用电量和电价来结算，电价又分为基本电价和动力电价两部分组成，其中动力电价一般占比较大。比如，某一家工厂用电量为100度，按照当地的电价标准，其中基本电价为1.2元/度，动力电价为4.5元/度，那么这家工厂的用电费用为100*（1.2+4.5）=540元。所以，一般研发部门用的电费都是按照动力电价来结算的。
出售库存商品的账务处理怎么做？
答：出售库存商品的账务处理主要包括以下几个步骤：1、核算库存成本，确定库存商品的原始成本；2、记录出库交易，根据销售凭证准确记录购进、出售等交易；3、计算库存账务，在购进时将原料成本录入总账，出售时将库存成本录入到总账；4、结转库存损耗，将库存因正常损耗、偷盗折旧等因素而损失的成本部分转入到库存损耗帐户；5、审核库存凭证，对出入库交易及库存账务进行审核，确保账务的准确性。拓展知识：库存管理是企业生产和销售的重要组成部分，在健全的库存管理体系中，还需要包括库存统计、库存报警等内容，实现库存管理的高效性。另外，应注重现场把控，要定期检查库存数量，避免库存过多或者不足，以及库存损坏等情况的发生。

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