快学用户_10516512

外贸会计的内容主要包括哪些

2023-03-08

主要包括国际贸易货币计价、收支结算、税务管理、外汇管理、风险控制、国际贸易合同等内容。

2023-03-08

快学用户_10516512

追问：外贸会计的具体工作是什么？

2023-03-08

答疑老师

回答：外贸会计的具体工作主要包括财务分析、财务准备、财务报告、税务管理、交易处理等。

2023-03-08

相关问答

“三证合一”登记制度对企业注销清算的影响
答：你好公司注销的时候三证合一对公司注销的影响有什么？三证合一变化模式：截至2014年底，全国已有36个省市不同程度地启动了三证合一工作，其中28个省市出台了三证合一的相关方案，其业务模式可分为两种：一是保留现有证照仅对业务流程进行整合的三证合办模式;二是对现有证照进行整合的一证三号模式。 1.三证(多证)合办模式：三证合办模式亦称并联审批模式，采取该模式的有上海、内蒙古和哈尔滨等19个省市。这些省市或由工商窗口或由行政服务大厅窗口统一收件，收件后或通过政府部门内部的公文流转方式或通过信息共享方式进行申报信息的流转和共享，完成并联审批后再由指定窗口统一发放三证。这种并联审批虽给企业带来便利，避免了申请人在多个部门之间往返奔波;但也增加了政府的工作量，部分省市甚至专门增设了新的机构，相关审批工作并没有合并和减少，这种做法相当于企业做了减法，政府做了加法。深圳在此基础上作了进一步探索实现了营业执照、组织机构代码证、税务登记证和刻章许可证的四证合办，并依托信息化手段进行了更为彻底的合并审批，全程只需一次审核，大幅减少了四证管理部门的工作量和工作难度，无论是企业还是政府都做了减法。该模式考虑到现有的法律框架和登记格局还未改变，因此主要通过梳理业务流程，完善信息系统，为企业提供便利，同时缩短了办证时限。但由于法律层面的限制，没有实现证照的整合。 2.一证三号(多号)模式：采取该模式的有辽宁、湖北和江苏等9个省市。其中辽宁提出在营业执照上打印注册号、组织机构代码和税务登记号三号。国地税号码不同的省市，甚至出现了一证打四号的现象。湖北在此基础上进行了进一步改进，设计出联合证照，取代原有三证，在联合证照上打印三号，加盖三个单位的公章。该模式虽然实现了现有证照的整合，但这种简单的整合带来三个问题：一是没有解决新证照的法律效力问题，给企业到试点地区外办事带来不便;二是多号标识问题。早在1989年国家就确立了以组织机构代码为法定标识的统一代码标识制度。在一个证照上打印多个号码，直接造成标识的混乱，在统一标识问题上走了回头路;三是证照问题。对于营业执照不能覆盖的其它组织，代码证和税务证仍需发放，这给后续应用部门带来不便。通过现有两种模式的比较可看出，两种模式都未能很好地满足改革要求，均处于过渡阶段。 3.三证合一最终目标是实行一照一号模式，通过一口受理、并联审批、信息共享、结果互认，将由三个部门分别核发不同证照，改为由一个部门核发加载法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照。今年10月1日起，全国全面实施三证合一、一照一码登记制度改革，营业执照的注销登记意味着原有工商营业执照、税务登记证和组织机构代码证的全部注销，在注销程序上较之前仅注销工商营业执照会有所变化。目前，工商总局正积极研究如何简化和完善未开业企业以及无债权债务企业的注销程序。哪些企业可以简易注销? 《工商总局关于进一步推动企业简易注销改革试点有关工作的通知》同时公布了天津等七地的改革试点实施方案。方案指出，适用简易注销的企业，至少应该是未开业或者无债权债务的。一些地区对适用简易注销程序的企业信用情况作了限定，要求必须是未进入企业信用信息公示系统企业异常名录及严重违法企业名单的企业。此外，有的试点地区对公司的类型也做了限制，如呼和浩特市试点方案强调，适用企业应是未开业和无债权债务的有限责任公司和未上市的股份公司，浙江省规定，适用企业是未进入企业信用信息公示系统企业异常名录及严重违法企业名单的个人独资企业、合伙企业、有限公司(外资企业、登记后经营三年以上、注册资本(金)在500万元以上和暂不实行注册资本认缴登记制行业的27类企业除外)，沈阳市规定，适用企业是未进入企业信用信息系统企业异常名录及严重违法企业名单的股权完整、权属清晰的有限责任公司(登记后经营一年以上且注册资本在100万元以上和暂不实行注册资本认缴登记制行业的27类企业除外)、个人独资企业、普通合伙企业。简易注销与一般注销有何不同? 查阅七地试点实施方案可知，相对于一般注销登记程序，简易注销登记程序有以下不同： 1、简化注销程序。多个试点地区规定，适用简易注销程序的企业不再进行清算组备案和登报公告。如浙江省、九江市、沈阳市规定，适用简易注销程序的企业不再进行清算组备案及登报公告，呼和浩特市规定，无权债务企业的简易注销登记，不再进行登报公告，天津市规定，有限公司、股份有限公司、合伙企业决议注销，在办理注销登记前不必向登记机关申请清算组成员备案登记 2、简化申请材料。试点地区大多不再要求企业提交清算报告、清算组备案证明。如浙江省规定，申请简易注销登记企业不再提交清算报告而直接以申请表格替代，呼和浩特市规定，未开业企业的简易注销登记，不再提交清算组备案证明、清算报告。，九江市和沈阳市规定，申请简易注销登记企业不再提交清算报告及清算组备案证明。 3、创新简易注销的公告形式，缩短公告时间。普通注销登记规定应登报公告45天，简易注销登记试点地区的方案中，都做了不同程度的简化。天津市、呼和浩特市、浙江省都指出，适用简易注销程序的企业可以通过企业信用信息公示系统进行公告。其他几个地区也都选择其他网络系统进行公告，不再严格要求难度相对较大的登报公告。此外，各地对于公示的时间要求大多有所缩短，如呼和浩特市规定公示期限设定为10个工作日，浙江省规定为10天，九江市规定为7个工作日。此外，试点地区的实施方案中，强调了尊重企业自**，由符合条件的企业自主选择一般注销程序或简易注销程序，并由企业承担相应的责任。三证合一后企业注销须先申报清税根据《工商总局税务总局关于做好三证合一有关工作衔接的通知》规定，已实行三证合一、一照一码登记模式的企业办理注销登记，申请人应持税务机关出具的《清税证明》，向企业登记机关申请办理注销登记。《国家税务总局关于落实三证合一登记制度改革的通知》进一步明确，已实行三证合一、一照一码登记模式的企业办理注销登记，须先向税务主管机关申报清税，填写《清税申报表》。企业可向国税、地税任何一方税务主管机关提出清税申报，税务机关受理后应将企业清税申报信息同时传递给另一方税务机关，国税、地税税务主管机关按照各自职责分别进行清税，限时办理。清税完毕后一方税务机关及时将本部门的清税结果信息反馈给受理税务机关，由受理税务机关根据国税、地税清税结果向纳税人统一出具《清税证明》，并将信息共享到交换平台。
老师，你好，我们每个月都有3-5万的日常报销，没有发票，我们应该怎么做账呢那我们同事怎么报销呢有一些确实是给不了发票的这个有没有解决的办法呢
答：当您收到日常报销金额时，您可以要求发起报销的人提供具体的交易信息，例如付款人，收款人，交易金额，交易时间等。您可以使用一个记账软件来记录您的日常报销，以免出现困难时，您可以根据记账软件上的信息快速查询。此外，您也可以使用现代会计系统来记录报销，该系统可以提供实时报表，方便您查看报销情况，并充分保护报销信息安全。
社保减员显示该单位存在未确认的计划缴费单据不能减员
答：先确认一下这些缴费单据是否已经确认过？或者是否是因为一些其他原因无法减员？
13类典型国际税收风险应该如何防范
答：你好 1.搭建离岸架构，规避税收管辖权表现：境内企业在避税地设立多层控股公司，再返程收购境内企业股权，使集团控股公司或上市主体成为境外注册企业，但该企业经营、人员、财务、财产等方面的实际管理控制仍在境内。提醒：根据我国税法，虽然境外注册但实际管理机构在我国的企业，应认定为中国居民企业，纳入我国税收管辖范畴。企业应避免刻意筹划，对实际管理机构在境内的，应主动申请居民身份认定，避免事后调整的风险。实例参考： 2010年境内A公司的实际控制人在境外避税地设立B公司，通过集团内架构重组，B成为A的控股公司。经查，B公司负责经营管理的高管履职场所主要位于中国境内，涉及财务、人事等重要事项的决策主要在中国境内作出，有决策权、控制权的主要董事和高管经常居住于中国境内，并最终被认定为中国居民企业。 2.利用跨境投融资侵蚀税基表现：境内企业贷款后转投给境外关联企业，使原本应由境外公司承担的借款成本转移到境内企业；境内企业将相当于税后利润部分的资金存入境内金融机构，以“内保外贷”的形式将境内企业资金冻结，作为境外关联公司取得贷款的担保，利润变相转至境外公司。提醒：税务机关可以按照实质重于形式原则，从企业资金来源、流出途径、使用目的等方面，结合企业自身经营状况，分析企业跨境投融资实质并作出相应调整，抵消企业筹划带来的好处。实例参考：境内A公司在香港设立子公司C.2010年初，A公司与C公司通过境内外银行办理了为期三年的“内保外贷”业务，A公司数亿资金被冻结，C公司在境外获得相应资金用于集团运作，该资金实质来源于A公司，借助金融工具实现了资金跨境转移。A公司巨额资金被C公司长期占用而未取得任何报酬，反而每年需向银行支付手续费，A公司的企业所得税税基被侵蚀。税务机关已将其列入重点调查，将按实质重于形式原则进行调整。 3.无偿向境外输出无形资产，侵蚀境内企业利润表现： “走出去”企业向境外子公司或关联企业提供商誉、商标、专有技术和客户清单等无形资产时，没有收取相关使用费。提醒： “走出去”企业应对跨境关联交易和转让定价问题予以足够关注和重视，向境外输出无形资产时应收取无形资产使用费，体现境内企业收入和我国税收利益。实例参考：境内某高新技术企业A公司在境外投资设立生产性公司B，A公司向B公司转让专有技术使用权用于B公司产品生产，但是未按照独立交易原则收取特许权使用费。被调查后，最终B公司按照独立交易原则向境内母公司A支付特许权使用费，A公司相应申报补缴企业所得税及滞纳金。 4.境外投资企业不申报、少申报境外所得表现：企业在境外投资已有相当规模和时间，但鲜有境外经营所得申报和相关利润分配；还有企业在避税地设立公司，从事非积极经营活动（如投资、融资等），对避税地企业的利润不向境内股东分配或很少分配。提醒：居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税，在年度企业所得税申报时，应就来源于境外的营业利润、股息、红利、特许权使用费、财产转让等所得缴纳的境外所得税进行申报抵免；凡持有外国（地区）企业股份的中国居民企业，应主动申报《对外投资情况表》，进行境外税收抵免或免于征税说明，避免被税务机关事后调查调整。实例参考：境内A公司在某避税港设立子公司B从事投资业务，B公司所得主要来自下属子公司分配的股息，其形成利润后长期堆积于境外，不作利润分配。经进一步调查，企业利润不分配并无合理理由，B公司利润中归属于境内A公司的部分，应视同股息分配计入A公司当期收入。 5.职能定位、经济实质与利润水平不相匹配表现：跨国公司在供应链整合与升级中，对管理与决策、生产与贸易、研发与技术等要素在集团内跨地区重组，但当企业职能发生变化时，未从经济实质角度对职能和风险承担者的利润水平重新定位，导致企业职能定位、经济实质与利润水平不相匹配或者没有获得相应补偿。提醒：对于职能承担、经济实质与利润表现不相符的企业，税务机关将采用风险提醒、专项询问等方式，引导企业自行遵从，对避税严重的企业实施特别纳税调查。实例参考：境内A公司为某跨国集团设立的外商独资企业，2010年被认定为高新技术企业，享受企业所得税税率优惠和研发加计扣除等优惠。经初步调查，该企业产品内外销均有，主要承担研发、生产制造和境内销售职能，但集团仍按契约加工商给其定位。税务机关将其列为转让定价重点嫌疑对象后，企业主动与税务机关沟通，自行调整应纳税所得额近8000万元。 6.以关联方对外支付费用转移利润表现：防范13类典型国际税收风险跨国公司集团内劳务服务日益频繁，与此同时虚列劳务费用、不合理分摊劳务费用、将征税项目混淆为不予征税项目等情况不断涌现。提醒：税务机关日益重视对关联劳务项目的审查，了解劳务提供方和接受方实际发生明细，并可借助国际税收情报交换手段，审查境外劳务的真实性、收费的合理性。实例参考：境内A公司关联销售和关联采购比例都不足10％，且关联采购金额和比例逐年下降，但集团内关联劳务支付项目和金额越来越多，包括咨询费、管理费、服务费、佣金等众多名目。最终查实550多万元费用不得税前扣除，并予相应行政处罚；另有670万元关联交易项目转入反避税调查环节。 7.通过抵消交易，降低企业集团整体税负表现：刻意抵消是关联企业有目的包含在关联交易条款中的安排。当一个企业向其关联企业提供的利益被该关联企业提供的其他利益补偿时，就产生了抵消交易。提醒：对关联企业间的抵消业务，税务机关将按独立交易原则还原处理，取消“抵消交易”导致的税收影响。建议企业不要通过抵消交易进行筹划安排。实例参考： X公司为外商独资企业，其外方为某国W公司。X公司一方面为W公司提供来料加工服务（收取加工费），另一方面接受W公司的技术许可生产产品并销售给国内第三方企业Z.税务机关经调查认定，W公司将其应收取的技术许可费“抵消”其应付的加工费，在X公司整体获利水平不变的情况下，减少了W公司技术许可费的收入，规避了特许权收入应缴纳的非居民企业所得税。最终，税务机关对抵消交易进行还原处理，补征了非居民企业所得税。 8.以不合理价格收购境外关联企业转移利润表现：跨国集团总部在第三国设立资产净值低、职能简单的关联公司，境内企业再向集团公司高价收购该境外关联公司，变相将境内企业未分配利润转移到集团总部。提醒：税务机关对企业通过不合理商业安排规避我国税收的情况，将根据经济实质重新定性，对不合理的收购行为和收购价格作出调整。实例参考：境内A公司为境外B公司设立的外商独资企业，2010年A公司以5800万元收购境外B公司100％持股的香港C公司，C公司净资产账面价值仅1000万元，差额部分4800万元冲减A公司未分配利润、盈余公积等留存收益。经调查，B公司通过上述股权转让间接收回境内A公司的未分配利润部分，应视同利润分配，A公司应按规定代扣代缴非居民所得税。 9.提供关联研发服务，未体现相应收益或回报表现：跨国集团以其避税地子公司的名义建立研发项目，然后将研发项目发包给境内关联公司进行开发，并通过较低的成本加成率确定研发服务回报。提供研发服务的企业在使用该技术时，仍向子公司支付特许权使用费。提醒：税务机关将评估境内研发活动是否获得合理回报，对不符合独立交易原则的安排作出纳税调整。实例参考：某跨国集团在我国境内设立子公司A从事生产并于近年逐步开展研发，2012年跨国集团在英属维尔京群岛设立子公司B，B公司成立后便与A签订研发协议。税务机关认为，A公司之前的研发已经形成一定成果，后续研发在人员等方面也未发生实质改变，不能仅通过简单的合同签署就改变A公司对研发成果的所有权，A公司对外支付特许权费用不适当。 10.承担“隐性”成本使集团受益而未得到相应补偿表现：有些集团出于整体策略考虑，会将一些交易捆绑起来形成组合，通过平价甚至是亏损销售一些产品，来创造对另外一些产品或服务的需求，以此达到集团总体获利。实践中，有些境内子公司长期进行亏损产品的生产和销售，为集团承担了“隐性”成本而没有得到相应补偿。提醒：税务机关将从独立企业的角度来审查境内子公司的经营和利润情况，对参与组合交易策略、承担集团“隐性”成本而连续亏损的，将主张合理的利润补偿，作出纳税调整。实例参考： A集团在全球范围内生产销售打印机及其耗材，为了通过销售耗材赚取高额利润，集团要求境内生产打印机的子公司以成本价向客户销售，造成境内子公司长期亏损。税务机关经过调查了解到该情况后，认为境内子公司出于集团整体利益，其亏损是为了让集团获取整体利润。因此，应从独立企业角度审查子公司的经营和利润情况，并要求集团对该子公司进行合理利润补偿，最终参照可比企业利润区间做出纳税调整，补缴企业所得税。 11.设立避税地壳公司或离岸账户进行避税交易表现：有些企业在避税地、离岸金融中心设立壳公司或离岸账户，满足所在国（地区）法律要求的组织形式，而不从事生产、经销、管理等实质性经营活动，再通过这些公司向其他全球子公司进行股权投资、债权投资以及提供商标使用、专利技术等特许权使用，通过这一途径将利润转至低税负地区，达到避税目的。提醒：税务机关会重点关注与避税地、离岸金融中心交易项目的真实性、合理性。目前中国已经与包括英属维尔京群岛等9个避税地国家或地区签订了情报交换协议，在调查与避税地企业交易真实性、合理性时，将启动情报交换调查程序，对经营实质和资金往来情况进行核实，对滥用税收优惠、税收协定、公司组织形式等不具合理商业目的的行为，将适用一般反避税条款应对。实例参考：某外国公司A是一家电器零件商，在中国境内设立子公司C承担生产职能。同时，A公司在英属维尔京群岛注册成立B公司。C公司完成生产后，将其产品以近似成本价的价格卖到B公司，B公司将产品在进价的基础上加成50％后卖给A公司。经查，虽然货物销售都签有合同，资金流与合同一致，但产品都是从C公司直接发往A公司，经进一步调查核实，B公司无相关经营人员，亦无能力从事相关经营行为，实为空壳公司。税务机关目前已对C公司开展转让定价调查。 12.利用筹建期获取资本性收益不申报表现：有些外资企业利用筹建期开展资本性活动，获取收益但不申报。如，筹建期企业已结汇资金的存款利息收入不申报；筹建期企业已结汇资金转变用途，向关联企业提供无息贷款或其他无偿使用；筹建期企业已结汇资金购置土地和厂房后，转变用途用于出租取得收入不申报；筹建期企业囤积资金获取汇率收益，清算时未正确申报；筹建期企业取得财政补贴收入不申报等。提醒：税务机关已将筹建期外资企业纳入专项管理范畴，并与外管部门建立了联动机制，通过银行账户追踪结汇资金流向，形成对筹建期内企业资本性收益齐抓共管的格局。建议企业主动申报筹建期资本性收益。实例参考：境内某外商投资企业成立于2009年，其外方注册资本金到位并结汇后，并未开展任何生产经营，一段时间后将相当于注册资本金的额度无偿借给其境内关联企业使用两年，未收取利息。税务机关发现后，认为无息贷款不符合独立交易原则，应按照可比交易进行调整，即使企业尚未正式开展生产经营，仍应按规定确认该企业取得利息收入，并补缴相应的企业所得税。 13.通过三方合同规避非居民纳税义务表现：境外公司中标境内项目后，联合境内子公司共同与发包方签订三方合同，合同往往约定境外公司在境外完成主要劳务，少部分劳务由境内子公司提供，形式上看合同履行基本不涉及非居民常设机构。但事实上，境外公司仍会派员来华提供服务。三方合同在形式上将境外公司源于境内的应税收入转化为境外不征税收入，规避了纳税义务。提醒：税务机关将确认合同的真实履行情况，核查境外公司实际在境内提供服务的收支情况，根据事实而不是合同形式做出税务调整。实例参考： 2012年1月，境外S公司与境内A公司签订一条大型生产线销售合同，列明安装调试服务由境外S公司负责，期限为1年，服务费包含在买价中。同时境外S公司与境内第三方D公司签署协议，由D公司按照S公司的要求，派员具体提供该安装调试服务，境外S公司另行向D公司支付服务费。在掌握这一情况后，税务机关告知境外S公司，由于第三方公司D代表其在中国境内提供安装调试劳务，与境内A公司的相关法律责任和风险仍是S公司承担，D公司派员提供劳务构成了S公司的在华常设机构，应就归属该常设机构的所得缴纳企业所得税。
老师，我想问问公司购买果篮送客户，公司领导开会工作午餐费用分别计入什么科目？
答：你好送客户计入管理费用-业务招待费。领导开会工作午餐费用计入管理费用-福利费。

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