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小规模纳税人，去年12月转一般纳税人，第四季季度按照1%开票，但是是按照3%缴纳季度增值税，做账税费金额与实际缴纳金额有差，这个税费差额怎么做分录调整

2023-03-13

按照《企业会计准则》的规定，把税费差额的影响可以分为两部分：一部分是影响增值税本期收入的，这部分税费差额应该录入到货物销售和提供劳务收入的权责发生制的贷方，科目编码为2221；另外一部分是影响增值税期间税金科目的，这部分应该录入到增值税的贷方，科目编码为1702。

2023-03-13

相关问答

请问现在按最新的增值税优惠政策，小规模开具5%的租赁普票，季度未超45万的，还能享受免税政策吗？
答：答案是否定的，根据最新政策，小规模纳税人，针对租赁普票，只有符合下列情形之一时才可享受免税政策：1.月度销售额未超过20000元；2.季度销售额未超过45万元；3.年度销售额未超过500万元。小规模纳税人若超出上述三种情形，就不能享受免税政策。例如：一家小规模纳税人，本季度销售额超过45万元，则该企业无法享受免税政策，需要根据发票类型按照正常税率开具发票。
如果约定交付地点的货物在路上毁损的风险谁承担呢
答：你好；运输中的货物风险负担规则是：首先，应看双方是否约定了交付地点，若约定了交付地点，那么，运输中的货物损失风险应由卖家承担；若没有约定指定承运人承担，则货物交给第一承运人时，货物风险就已转移给买方了。
我微信支付给别人时弹出来，为保障你的资金安全，需要验证身份。是什么意思？
答：需要再次验证信息才可以付款
老师，您好！以前入账付款的时候是收据，一共有五笔，现在发票开的以前合计数，请问要冲销以前的入账再重新入账吗？
答：你之前的收据是怎么入账的
失败的研发活动是否可加计扣除？
答：不同的研发活动有不同的扣除标准，一般情况下，只有经过审计认证的失败的研发活动才可以加计扣除，也就是说，只有这些失败的研发活动才可以在报税时作为研发费用的抵扣来减免税收。

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