会员头像

快学用户_151846

甲、乙公司均为一般纳税人，增值税税率17％，公允价值和计税价格相同，于2011年12月20日进行非货币性资产交换并开具增值税专用发票，甲公司以自己的产品A交换乙公司的产品B，假设不具有商业实质。甲公司A产品成本为90万元，公允价值为100万元，消费税税率10％；乙公司B产品成本为80万元，公允价值为90万元，交换过程中乙公司向甲公司支付补价10万元，乙公司为换入A产品支付运杂费2万元【求会计分录】

2023-03-13

根据你提供的信息，这笔交易的会计分录应该是： 1.甲公司：增值税销项税额贷方15万；非货币性资产交换贷方10万；非流动资产支付成本贷方90万；银行存款借方102万； 2.乙公司：增值税进项税额借方17万；非货币性资产交换借方80万；运杂费借方2万；银行存款贷方99万。

2023-03-13

相关问答

个税超过12万才核算清缴，这个12咋来的，不是一年6万吗？
答：你好根据新政策规定是说的：二、无需办理年度汇算的纳税人经国务院批准，依据《财政部税务总局关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》（2019年第94号）有关规定，纳税人在2019年度已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算：（一）纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的；（二）纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的；（三）纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的。三、需要办理年度汇算的纳税人依据税法规定，符合下列情形之一的，纳税人需要办理年度汇算：（一）2019年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的。包括2019年度综合所得收入额不超过6万元但已预缴个人所得税；年度中间劳务报酬、稿酬、特许权使用费适用的预扣率高于综合所得年适用税率；预缴税款时，未申报扣除或未足额扣除减除费用、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除或捐赠，以及未申报享受或未足额享受综合所得税收优惠等情形。（二）2019年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。包括取得两处及以上综合所得，合并后适用税率提高导致已预缴税额小于年度应纳税额等情形。
受赠固定资产可否计提折旧
答：可以正常计提折旧的。
老师，我们产品2021年都已经卖掉了，款项发票什么都完结了，但是还会有后续支出，比如维修费，质保费这些费用发生时怎么记账呢
答：您好，发生的这些支出的时候，到时候确定费用就可以了。但是还得提供相应的发票。
老师，我们公司从个人那里购货，没有进项票需要怎么做账？
答：同学你好可以暂估入库借库存商品贷应付账款暂估借应付账款暂估贷银行存款
内部审计外包与外部审计的区别是什么
答：你好内部审计和外部审计都是审计监督体系的组成部分，它们相互制约、相互监督、互为补充。两者的主要目标是一致的，都是对被审单位的财政、财务收支活动和经营管理活动的正确性、合法性、合理性和有效性进行审查和监督。内部审计是外部审计的重要基础，外部审计的深度和广度在很大程度上取决于内部审计的工作质量，内部审计做的好，外部审计就有了保证。实践证明，内部审计和外部审计在实施过程中，各有所长、各有所短，两者的有效结合是完善审计监督体系、全面开展审计工作、提高审计质量和审计效率的有效途径。　　内部审计外包 (Outsourcing the Internal Audit Function)又称内部审计外部化或内部代理审计，它是指组织将其内部审计职能部分或全部通过契约委托给组织外部的具备专业胜任能力的机构或人员执行。与传统的内部审计相比，内部审计外包的显著特征就是内部审计主体的变化，从事内部审计业务的审计主体开放了，它既可以是组织内部的审计人员，也可以是独立于该组织的外部审计机构或人员。内部审计外包有利于提高内部审计的独立性，强化内部审计监督;有利于降低企业内部审计成本，增强企业核心竞争力，提高企业经营效率;有利于转移企业内部审计风险，充分利用社会资源，提高内部审计质量。　　企业外包内部审计业务后，内部审计会被外部审计(主要是社会审计，下同)替代吗？我们的回答是否定的。因为外包后的内部审计仅仅是改变了内部审计的主体，它在许多方面和外部审计仍然存在着区别，主要表现在：　　一是审计的内容和目的不同。　　内部审计的内容主要是依据企业经营战略目标、单位内部的定额、计划指标及内部管理制度等，检查企业各项内部控制的执行情况、经济活动取得的经济效益等，提出各项改善措施，评价企业内部受托经济责任的履行情况等。内部审计的种类，包括财务审计、经济效益审计、经营业务审计和管理审计等。而外部审计则是依据《独立审计准则》，主要审查企业经济活动的真实性和合法性等方面，对被审单位会计报表的合法性和公允性发表审计意见，并未较多触及经济效益审计和管理审计等方面。因此，内部审计在深度和广度方面要比外部审计要求高。　　二是审计的服务对象不同。　　内部审计人员在处理企业生产经营管理活动的问题中，充当企业管理当局的参谋和助手，并帮助各级管理人员有效地履行他们的职责，其主要的、直接的服务对象就是包括企业管理当局和董事会在内的组织内部的各级管理人员。通常，外部审计人员是受托对企业的财务会计报表进行年度审计，其服务对象是与企业利益相关的社会各界，包括股东、银行、债权人、政府和潜在的投资者等。当然，这不排除他们的意见被企业管理当局和董事会采用的情况，但这是次要的，不是其主要的使命和目的。　　三是审计作用的范围不同。　　内部审计所发挥的作用一般仅局限于组织内部，只有当正确的审计结论和建议被采纳并及时采取改进行动时，才会产生具有建设性的实际效果。内部审计人员对生产经营管理所持的观点和看法一般不向外界透露，具有一定的保密性。而外部审计人员对财务会计报表所表述的审计意见和结论要公布于众，客观上起到了社会公正的作用，其作用的覆盖面比内部审计要广阔的多。　　四是与内部控制的关系程度不同。　　外部审计人员的兴趣主要集中在内部会计控制，以及对会计信息的真实性和完整性有实质性影响的相关控制，而内部审计人员则对整个内部控制系统，包括内部会计控制都给予了极大的关注。而且，两者的出发点不同，外部审计人员之所以关心内部控制，是因为它们影响其设计的审计程序性质和进行实质性测试的范围，这与他们对财务会计报表发表独立意见相比是次要的。内部审计人员关心内部控制的目的在于检查和评价内部控制系统的适当性和有效性，并针对控制的缺陷提出强化控制的意见和措施。　　五是审计的范围和时间不同。　　内部审计的范围涉及企业生产经营管理的各个领域，它既可以借助于正式的记录和文件，又可以依据非正式的记录和文件;内部审计通常对单位组织内部采用定期或不定期的审计，时间安排比较灵活。而外部审计通常是定期审计，每年对被审单位的会计报表审计一次，其审计范围主要局限于财务会计领域及其相关的内部控制系统，重点在于那些对财务会计报表的合法性和公允性有实质性影响的重大事项，它只能依赖正式的记录和文件。所以，内部审计在审计的对象范围上比外部审计要广泛，在审计时间上也更为灵活。　　六是审计程序不同。　　内部审计的工作程序通常按照部门或经营地点来设计，会计记录和报表的审查只是其工作的一小部分，大部分时间和精力都集中在内部控制系统和工作质量的检查和评价上;而外部审计的程序一般针对财务会计报表所列项目来设计，绝大部分时间花费在核实和验证报表各项目的余额是否真实、准确、可靠，以及确认所采用的会计原则和政策是否公允。　　从上面的分析可以看出，内部审计有外部审计许多无法比拟之处，因此它不会被外部审计所替代。同时，由于存在上述差别，所以外部审计机构在承接内部审计业务时，应对承担内部审计任务的外部审计人员定期进行适当的培训，使之同时具备内部审计人员应有的素质，具体培训方式可以采用讲座、案例讨论以及课程学习等多种方式。否则，优秀的外部审计人员也难以完全胜任内部审计工作。外部审计人员在受托从事企业内部审计服务时，不能完全按照从事外部审计服务的范围、程序和方法进行，必须认真研究内部审计工作的特点和要求，这样才能提供高质量的内部审计服务。

热门问答

您正在与金牌答疑老师聊天